行政事业单位未休年休假补贴账务处理
未休年休假补贴是职工应该享有的福利,应休未休年假获得报酬应当计入工资福利支出科目。
行政支出/事业支出科目下的“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”的款级科目进行明细核算。
根据财政部制定的《2020年政府收支分类科目》,支出经济分类的类级科目包括:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等。
其中“工资福利支出”分设13款:基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、住房公积金、医疗费、其他工资福利支出。
行政(事业)单位未休年假报酬属于工资福利支出下的“其他工资福利支出”。发生时按照职工从事的业务活动,计入行政支出/事业支出,并确认“应付职工薪酬”。
第一步、计提、确认当期应付职工薪酬时。
财务会计
借:业务活动费用/单位管理费用--工资福利费用
贷:应付职工薪酬
预算会计不处理
第二步、向职工支付未休年假报酬时(即实发未休年假报酬时),按照实际支付的金额时。
财务会计:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/财政拨款收入
预算会计
借:行政支出/事业支出一其他工资福利支出
贷:资金结存一货币资金/财政拨款预算收入
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