成本费用控制管理办法
为充分挖掘内部潜力,规范费用管理,提高公司盈利能力,促进公司进一步发展,特制订本办法:
一、控制考核范围
采购成本、采购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务招待费、低值易耗品。
二、控制办法
1、采购成本控制
1.1大宗物资采购严格按公司制定的《大宗物资招标管理办法》执行。
1.2紧缺或季节性原辅材料的采购:
供应物管部必须随时与生产设备部协商,并根据生产计划安排和市场信息情况,定时不定时向总经理报告,同时报批采购计划,以便确定最经济的机会成本。
1.3一般零星采购:
供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部进行考查对比,就近招标,并附供应商质量保证承诺,按相关批准程序及权限批准的采购计划进行采购。
1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料采购计划工作程序与考核按陕香菊药发(2002)49号文件规定执行。
1.5财务审计部凭规定批准的采购计划审核办理结算,否则有权拒绝。
2、采购费用控制
2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例,报总经理批准后执行。
2.2供应物管部根据库存情况并结合生产计划,进行材料采购,确定最经济的采购数量和采购方法。
2.3货物运输要制定最佳的运输方案,选择承运人要积极引入市场机制,实行竞标的办法按照报价低者得标选择承运人。
3、检验费用控制
3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。
3.2实行定额限量和复检收费制。
4、综合修理费用控制
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4.1主要包括除车间以外,公司厂房等公共设施。
4.2采用计划管理和分类考核相结合,财务审计部按支出情况进行归集考核。
4.3 需要支出修理费用时,相关部门应向分管领导或总经理提出修理计划,经批准后严格按计划进行。
5、差旅费控制
5.1公司员工因工作需要外出,必须严格执行派差单制度,出差返回后5日内必须结清差旅费报销手续。
5.2差旅费具体报销程序及标准,严格按《关于员工差旅费开支的规定》执行。
5.3 差旅报销单要序时填写,各类车船票也要序时粘贴,并注明旅行区间,没有日期的车、船票不予报销,由财务审计部按公司《关于员工差旅费开支的规定》严格审核。
5.4员工因公出差预借的差旅费,出差返回后应及时与财务审计部结清。凡与公司有借款手续未清的员工,财务审计部不得再次办理借款审核和支付。(特殊情况需经总经理同意)
6、办公费用控制
6.1办公费用主要指:通迅费、打印材料费、办公用品等。
6.2实行指标控制和计划管理相结合,费用标准由公司年初根据各部门人员、业务性质、上年实际考核等情况确定。
6.3日常办公用品实行统一采购、统一管理,健全购进、领用登记考核手续。每年办公费用控制在公司规定的范围之内。
7、运输费用控制
7.1运输费用主要包括:过路费、汽油费、修理费、停车费等。
7.2加强公司车辆日常管理,合理调度,严格执行车辆派出和运行考核登记制度。
7.3严格执行燃油发放、结算程序,油料实行最低价选点定点采购,并制定合理的燃油消耗考核管理办法。
7.4汽车修理要考察选择维修厂,需要维修时,要有车管人员参加(三人以上)谈价和经办,全年修理费用控制在公司规定的范围之内。
7.5每年运输费用控制在公司规定的范围之内。
8、业务招待费控制
8.1严格执行事先审批制度。凡因公需招待的业务部门必须到总经办申领派餐单,并填写规定的内容,按程序报总经理审批(总经理不在时,可请示后补批),否则不予报销。
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8.2具体申请、批准工作程序按陕香菊药发(2002)49号文件规定执行。
9、低值易耗品控制
对低值易耗品进行清理,财务审计部和党群后勤部分别建帐、定期盘点、责任到部门,人为耗损要追究责任,严格执行计划采购。
10、销售费用控制
10.1销售费用指除业务员提成(执行办事处制度的人员工资、差费、提成也视为提成口径)和广告支持费以外的按财务口径计算的销售费用,如:办公费、电话费、招待费、差旅费、资料费、打印材料费等因开展产品销售工作所发生的一切费用。
10.2每年销售费用总额控制在公司规定的范围之内。
10.3具体工作程序及考核,严格陕香菊药发(2002)49号文件规定执行。
11、各部门发生的费用和支出,必须由相关部门负责人签字,否则不予报销。
三、考核
1、对原辅材料供应商未经市场调查和资质审计,一次扣供应物管部20分。
2、对应进行招标而未实施招标进行采购的,年终进行考核后,按应采购金额的2%处罚。
3、对无采购计划而采购的物品或材料,财务审计部不得办理审核等事宜。否则,每发现一次,扣财务审计部经办人10分。办理采购报帐审核时,采购部门必须随报帐单据提供本部门留存的采购计划,由财务审计部门审核时与其留存的计划同时核销,防止发生计划串单和差错。
4、无出差派差单而办理审核报销,每次扣财务审计部审核经办人4分;对差旅费报销单中掺杂有下列单据的,每笔罚财务审计部经办人10分。
4.1与本次出差无关的单据以及不属于差旅费性质的单据。
4.2虽与本次出差有关,但不在国家有关部门明确的定价范围内而额外发生的各种支出,如:购票附加费、车站(码头)各种服务费。
4.3电话费(包括各类通讯磁卡)、招待费、各种购物支出等。
4.4出租车票以及未标明日期的车船票据。
5、对出差返回后5日内无特殊原因未到财务部办理差旅费用报销,超过时限财务审计部受理审核报销的,每次罚财务审计部经办人4分,特殊情况必须出具经批准的书面申请。
6、未严格执行派车制度,私自出车发现一次罚司机20分,罚车管人员2分,门卫4分。
7、无修理计划办理修理费用报销的,一次扣财务审计部10分。
8、对通讯费用公司根据各使用部门的工作性质统一制定控制指标,并按期进行考核。通讯费和包干控制指标不能滚动使用,发生超支电话管理部门应负责落实。
9、费用考核组应定期或不定期对产品、材料库存进行实际盘点,超出正常损耗比例部分,实物负责人应按计划价赔偿。
10、购回化学试剂、检验材料和检验设备仪器不能使用的,经办人应负责退回,并承担直接损失的20%责任。
11、对留样观察品帐物出现差额,按厂价由质量技术部落实责任。
12、财务审计部对留样品未实行有效监控, 一次扣10分。
13、运输费用超支,按所超部分的10%处罚,由营销策划中心和总经办落实责任。
14、未执行油料发放、结算程序,一次罚车管人员6分,财务审计部若报销,一次扣财务审计部4分。
15、没实行油料比价定点的,罚车管人员20分。
16、无各部门负责人签字而造成费用超支的,该部门不承担责任,则罚财务审计部,发现一笔扣4分。
17、对应出具增值票而未出具的不预报销,否则扣经手部门和财务审计部各10分,但经核算开普票有利例外。
四、程序及其它
1、财务审计部按控制考核费用项目进行专项考核,并于次月25日前将考核情况报企业规划发展部。
2、考核处罚到部门,各责任部门应落实到具体责任人,落实不到责任人的,由部门负责人承担。
3、销售费用考核管理办法在销售考核办法中另行具体制定。
4、各控制费用项目相关部门应向企业规划发展部提交本年度分月计划,便于进行考核控制,分月计划应提交主管领导审查批准。
5、对于经总经理批准的特殊情况发生的费用不列入控制考核范围。
五、本办法自2020年3月26日起执行,原《费用管理考核办法》同时废止。
六、本办法由财务审计部负责实施,并负责解释。二0一一年三月二十五日
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