建筑企业分录(小规模新成立)

​主要会计处理分录大全

​1.收到投资款(附单据:银行回单)

借:银行存款－工行

贷:实收资本－王者荣耀

​2.取现(附单据:支票存根)

借:库存现金

贷:银行存款－工行

3.买车(附单据:股东资产申购单，付款申请书，发票，银行回单，交车辆购置税完税凭证，)

借:固定资产－汽车

贷:银行存款－工行

4.购买办公家具(附单据:固定资产申购单，付款申请书，发票，银行回单)

借:固定资产－办公家具

贷:银行存款－工行

5.购买电脑、打印机(附单据:固定资产申购单、付款申请单、发票)

借:固定资产－电脑

固定资产－打印机

贷:银行存款

6.购入建筑材料一批(附单据:付款申请单、发票、入库单、银行回单)

​借:原材料－建筑材料

贷:银行存款

7.领材料用于施工(附单据:出库单)

借:工程施工－合同成本－材料费

贷:原材料－建筑材料

​8.购买办公用品(附单据:费用报销单、发票)​借:管理费用－办公费

贷:库存现金

​9.工地报销杂费合计(附单据:费用报销单、发票)

​借:工程施工－合用成本－其他直接费用

贷:库存现金

​10.按照完工进度确认收入(附单据:项目工程进度表、施工进度说明)

​

​借:主营业务成本

工程施工－合用毛利

贷:主营业务收入

​11.从银行取得短期借款(附单据:贷款凭证(收账通知)

​借:银行存款

贷:短期借款

​12.支付挖掘机吊车租赁费(附单据:付款申请单、发票、银行回单)

​借:工程施工－合同成本－其他直接费

贷:银行存款

​13.开第一批工程款发票(附单据:发票)

​借:应收账款

贷:工程结算

应交税费－应交增值税

​

14.计提附加税(附单据:附加税计提表)

​借:税金及附加

贷:应交税费－应交城市维护建设税

应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

​15.计提利息(附单据:利息计提表)

​借:工程施工－合同成本－其他直接费

贷:应付利息

​16.计提工资(附单据:工资表)

​借:管理费用－工资

工程施工－合用成本－人工费

贷:应付职工薪酬－工资

​17.计提折旧(附单据:固定资产折旧表)​借:工程施工－合同成本－其他直接费用

管理费用

贷:累计折旧

​

18.结转损益

​借:主营业务收入

贷:主营业务成本

税金及附加

管理费用

本年利润(或借)

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