税法脑立方—— 企业价值创造 • 税收工具

税收政策应用：

理解和尊重税法的立法本意，迎合“税收助力企业经济发展的政策导向”，同时，也要做出顺应和改变，用好、用足、用活税收政策，最大限度的享受税收政策红利。

商业模式+商业制度=商业利润。这就好像有两个相交叉的圆，重叠部分就是商业利润。现在我们植入第三个圆，称为“税收工具”，让三圆加速并加大交叉重叠，即商业模式+商业制度+税收工具=商业利润。显而易见，重合度越高，商业利润也就越大。

“税收工具”是指商业模式的优化与税收优惠的契合，其核心是企业价值创造。

在商业模式创建的小环境中识别纳税属性，在优化利益相关者的交易结构中与税收优惠契合。

税收优惠就如同企业的技术创新，只是道具而已，演出是否精彩，关键是要有好的剧本，也就是商业模式的创新与优化！

打开企业的边界，在商业模式创建的小环境中，植入税收工具，呈现并分析，创新和优化基于利益相关者的交易结构，识别纳税属性并与税收优惠契合，使企业利益最大化！

金税四期视角下的重大风险点：

1.销售收入体外循环

2.个人股东变相分红

3.工资薪金税前扣除与个税申报不匹配

4.虚开发票（洗票套现）

虚开发票的识别与防控：

“洗票套现”者以发票为载体，以提供“见得光”的交易为名，背后则将大量“见不到光”的非法所得“洗白”。

“洗票套现”者为以假乱真、以虚充实，伪造、变造真实交易场景及证据，最典型的就是打造表象上所谓的“三流一致”（现金流、发票流、货物流）和“三证统一”（法律凭证、税务凭证、会计凭证）了。（注：也有“四流一致”的说法，即包括合同流）

真实的经济交易，表象（“三流一致”及“三证统一”）都是一致的，但问题的关键在于表象上的一致，并不能证明交易的真实性。“洗票套现”这种表象上的完美不可能形成有效的闭环管理，就是说发票表面所反映出的交易事项游离于真实的交易事项之外，不具有真实性、合法性和关联性。

只热衷于税收优惠本身，就意味着失败；而关注于基于税收优惠的商业模式时，通常都会成功。

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