2006年注册会计《税法二》模拟试卷（二）

二、多项选择题

1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（ ）。
A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入 D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A、企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学 B、转让固定资产发生的费用
C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

3、对在西部地区新办的下列企业中的（ ），其优惠项目业务收入占企业总收入70％以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
A、金融、保险企业 B、交通、电力企业 C、水利、邮政企业 D、广播电视企业 来源：www.examda.com

4、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费
B、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分
C、纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分
D、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出

5、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（ ）。
A、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位
B、新办的独立核算的从事商业的企业
C、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业
D、独立核算的从事旅游业的企业

6、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（ ）。
A、固定资产盘盈收入 B、接受的捐赠收入
C、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的 D、文件中指定专门用途的返还增值税

7、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（ ）。
A、从事客运业务的企业 B、直接为生产服务的科技开发企业
C、从事房地产开发业务的企业 D、从事建筑业务的企业

8、下列项目免征预提所得税的有（ ）。
A、外国投资者从外商投资企业取得的利润
B、国外金融组织贷款给中国境内企业取得的利息所得
C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D、为科学研究提供专用技术所取得的特许权使用费

9、按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。
A、企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧
B、企业盘盈的固定资产，可以提取折旧
C、企业无形资产的摊销年限不得少于10年
D、企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销
E、企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧

10、外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的规定资产包括（ ）。
A、受强烈腐蚀的机器设备
B、常年处于振荡状态的建筑、厂房
C、由于提高使用率进行，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备
D、对中外合作企业购置投入使用的固定资产，凡企业合作年限比《外资企业所得税法》实施细则规定的折旧年限短的

11、适用于15％的企业所得税税率的外商投资企业有（ ）。
A、设在沿海开放区的生产性外商投资企业
B、设在经济特区的外商投资企业
C、从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

12、下列免征个人所得税的项目有（ ）。
A、政府特殊津贴 B、单位优秀员工奖 C、军人转业费 D、保险赔款

13、下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有（ ）。
A、稿费3800元 B、在有奖销售中一次性奖金1000元
C、提供咨询服务一次取得收入2500元 D、国家发行的金融债券利息收入4200元 来源：www.examda.com

14、下列所得可以采用按年计征、分期预缴办法缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得 B、个人合伙企业生产经营所得
C、跨年度分期取得稿酬 D、出租房产取得的租金收入

15、在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（ ）。
A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工薪所得
B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得
C、在中国境外工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得
D、在中国境外工作期间取得的由中国境内企业支付的工薪所得
16、下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。
A、存款利息所得 B、参加有奖销售所得奖金
C、一级市场申购中签原始股上市转让所得 D、购买福利彩票所得奖金
17、职工的（ ）不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A、独生子女费、托儿补助费
B、年终加薪、劳动分红
C、达到退休年龄，但因工作需要，适当延长退休年龄的高级专家在延长退休期间的工资、薪金所得
D、个人对企事业单位承包、承租经营期间按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

18、土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先预缴后清算计征办法。
A、一次交割、付清放款方式转让房地产 B、以分期收款方式转让房地产
C、开发小区先行转让房地产 D、以预售方式转让房地产

19、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（ ）。
A、各项利息支出
B、土地征用及拆迁补偿费
C、转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税
D、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

20、下列凭证中，适用1‰印花税税率的有（ ）。
A、财产租赁合同 B、货物运输合同 C、购销合同 D、仓储保管合同

21、下列各项中，属于印花税免税范围的有（ ）。
A、无息贷款合同 B、专利证 C、技术转让合同 D、工商营业执照副本

22、依据印花税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再贴花
B、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税
C、按比例税率计算纳税而应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满一角的，按一角计算贴花
D、对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的按一元贴花

23、下列项目中，应征收房产税的有（ ）。
A、高等学校教学用房 B、高等学校出租房屋
C、区妇联开办的对外营业的理发店用房 D、区妇联办公用房

24、在征收房产税时，下列做法正确的有（ ）。
A、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B、融资租赁房屋，按房产余值计税
C、纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税
D、经营性租赁房屋，按房产余值计税

25、下列关于车船使用税的说法中，正确的有（ ）。
A、按规定缴纳船舶吨税的船，免征车船使用税
B、凡用于生产经营的专用汽车，应当征收车船使用税
C、凡用于生产经营的专用汽车，由于用途特殊，应依法免征车船使用税
D、企业办的各类学校、医院，划分不清是否完全自用的，应征车船使用税

26、有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
A、车辆净吨位尾数在0.5吨以下者免税；超过0.5吨者，按1吨计算
B、从事运输业务的拖拉机所挂拖车，均按载货汽车净吨位的5折计征
C、不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
D、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半计征

27、下列有关契税的正确表述有（ ）。
A、契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B、契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C、契税纳税人不包括国有经济单位
D、契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人

28、根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ）。
A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务
C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原土地、房屋权属

29、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起
B、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起
D、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起

30、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）。
A、财政拨付事业经费单位的食堂用地 B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、公园内设立的影剧院用地 D、宗教寺庙人员的生活用地
三、计算题

1、我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1－12月收入情况如下：
（1） 外商投资企业每月支付的工薪为5000元；国内派遣单位每月支付的工资为2000元；
（2） 12月份从外商投资企业取得全年奖金24000元；
（3） 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元；
（4） 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元；
（5） 个人出租住房给他人居住，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除税金及修缮费500元，取得合法票据。

根据以上资料回答以下问题：
（1）该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税（ ）元。
A、 9575 B、 12785 C、 10535 D、 15180
（2）为国内某单位进行工程设计所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、 10000 B、 6400 C、 4000 D、 70000
（3）特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税（ ）元。
A、 12800 B、 800 C、 24800 D、 2720
（4）2005年应纳个人所得税（ ）元。
A、 19775 B、17735 C、30535 D、25595

2、某综合性企业于2005年发生了如下应税经济行为：
（1）接受甲企业委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元，在加工合同中各项金额分开记载，合计金额110万元。
（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（含装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料。
（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法的规定回答以下相关问题：
（1）企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（ ）元。 A、 550 B、 400 C、 500 D、 200
（2）企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（ ）元。 A、 325 B、 400 C、 525 D、 650
（3）企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（ ）元。 A、 120 B、 135 C、 249 D、 240
（4）企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳印花税额是（ ）元。
A、 200 B、 150 C、 2000 D、 2200