注册会计师考试章节练习《税法》练习（2）

客观试题部分

一、单项选择题

1．资源税的纳税义务人不包括（）。
A．在中国境内开采应税矿产品的单位和个人
B．在中国境内生产盐的单位和个人
C．在中国境内生产自用应税资源产品的单位和个人
D．进口应税资源产品的单位和个人

2．下列油类产品中，应征收资源税的有（）。
A．人造石油
B．天然原油
C．汽油
D．柴油

3．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%

4．某油田10月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨（不是用于加热、修井），另有5000吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其10月份应纳的资源税税额为（）元。
A．12000
B．64000
C．76000
D．80000

5．资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A．销售数量
B．开采数量
C．生产数量
D．计划产量

6．下列资源产品中，不征收资源税的有（）。
A．原煤
B．盐
C．原木
D．原油

7．资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日

8．开采原油过程中用于加热、修井的原油，适用的资源税政策是（）。
A．照章征收资源税
B．免于征收资源税
C．减半征收资源税
D．视情况而定

9．独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（）。
A． 征收单位
B． 扣缴义务人
C． 纳税人
D． 管理人

10．中外合作开采石油、天然气，按现行规定征收（）。
A． 补偿费
B． 资源税
C． 矿区使用费
D． 开采费
二、多项选择题

1．根据资源税暂行条例规定，下列资源产品按规定计算缴纳资源税的有（）。
A．天然原油
B．人造原油
C．与原油同时开采奶烊黄?nbsp;
D．煤矿生产的天然气

2．根据资源税暂行条例规定，下列资源产品中，不征收资源税的有（）。
A．天然气
B．天然矿泉水
C．盐
D．煤炭制品

3．资源税的扣缴义务人包括（）。
A．独立矿山
B．个体矿山
C．联合企业
D．其他收购未税矿产品的单位

4．下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A．对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额
B．纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税
C．纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税
D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关解散

5．某国有煤矿1999年7月生产并销售原煤50吨，此项业务需要缴纳的税收有（）。
A．增值税
B．消费税
C．资源税
D．城市维护建设税

6．下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

7．下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有（）。
A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D．纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

8.下列各项中属于资源税应税产品的有（）
A.井矿盐
B.煤矿生产的天然气
C.人造石油
D.海盐原盐

9.资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的（）
A.油田
B.联合企业
C.独立矿山
D.其他收购未税矿产品的单位

10.不属于资源税征税范围的有（）
A.选煤
B.原煤
C.洗煤
D.其他煤炭制品

三、判断题

1．资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（）
A.正确
B.不正确

2．纳税人开采或生产应税产品自用的，免征资源税。（）
A.正确
B.不正确

3．资源税本着“普遍征收，级差调节”的原则，实行“从量定额”的征收办法。（）
A.正确
B.不正确

4．按照现行税法规定，中外合作开采石油、天然气，只征收矿区使用费，暂不征收资源税。（）
A.正确
B.不正确

5．资源税纳税人跨省开采应税资源产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地实际销量（或自用量）及适用的单位税额计算划拨。
A.正确
B.不正确

6．某矿山以铜矿石原矿加工铜精矿10吨并对外销售。由于该纳税人不能准确提供铜矿石原矿的数量，为计算简便，也可按10吨作为课税数量加倍征税。（）
A.正确
B.不正确

7． 资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。（）
A.正确
B.不正确

8． 资源税需对应税资源在每一流转环节计算征收。（）
A.正确
B.不正确

9． 纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免予缴纳资源税。（）
A.正确
B.不正确

10． 资源税按照应税资源产品的销售价格计算征收。（）
A.正确
B.不正确
主观试题部分

四、综合题

1． 某油田8月份生产原油10万吨（单位税额12元/吨，）其中销售8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气500万立方米（单位税额8元/立方米）。请计算该油田8月份应纳的资源税税额。

2． 某盐场1997年生产销售原盐20万吨，此外，用生产的原盐加工成粉洗盐30万吨，粉精盐40万吨，精制盐40万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨的粉洗盐，或可加工0.75吨的粉精盐，或可加工0.6吨的精制盐。另外，该盐场的单位税额为25元/吨。请计算该盐场1997年应纳的资源税税额。

3． 某铜矿用原矿入选铜精矿，因特殊原因，税务部门无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿量，只知其入选后精矿量为14 000吨。选矿比为1/32。该铜矿资源等级属于五等。其适用的单位税额为1.2元/吨。请计算该铜矿应纳的资源税税额。