注税考试辅导税务咨询与税务顾问

一、单项选择题 (本题型共5题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.税务咨询最为常用的一种方法是（ ）。
(a) 书面咨询
(b) 网上咨询
(c) 电话咨询
(d) 晤谈
正确答案：a
解析：书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
2.注册税务师以发送电子邮件的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于（ ）。

(a) 晤谈
(b) 口头咨询
(c) 电话咨询
(d) 书面咨询
正确答案：d
解析：书面咨询可以电子信件的方式传输，其方式更为灵活与简便。
3.理想的税收策划应该是（ ）。
(a) 偷逃税款
(b) 纳税一定最少
(c) 总体收益最多
(d) 滞纳税款
正确答案：c
解析：理想的税收策划应该是总体收益最多，或许纳税并非最少。
4.纳税人就有关税收征管规程及办税具体方法等方面知识的咨询，属于（ ）。
(a) 税收的法律、法规方面的咨询
(b) 税收政策方面的咨询
(c) 办税实务方面的咨询
(d) 会计处理方面的咨询
正确答案：c
解析：办税实务方面的咨询是有关税收征管、办税实务操作的环节、技术处理及具体方法的咨询。
5.税务策划咨询合同中，以下哪一项无需列明（ ）。
(a) 委托人的名称、地址和电话
(b) 双方参与人名单
(c) 税收策划成果的形式和归属
(d) 保护委托人权益的规定
正确答案：b
解析：税务策划咨询合同中一般包括十项内容，acd都是内容之一。
二、多项选择题 (本题型共6题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.税务顾问的工作内容有（ ）。
(a) 税政指导
(b) 签订合同
(c) 办税指导
(d) 代为纳税
(e) 提供信息
正确答案：a, c, e
解析：税政指导、办税指导、提供信息是税务顾问的工作内容。
2.税务顾问与税务咨询相比具有以下特点中的（ ）。
(a) 权威性强
(b) 咨询内容广泛
(c) 服务对象专一
(d) 咨询形式灵活
(e) 收费金额较高
正确答案：a, b, c
解析：税务顾问与税务咨询相比具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点，其主要形式是书面咨询和晤谈。
3.税收筹划其要点在于“三性”，“三性”是指（ ）。
(a) 合理性
(b) 合法性
(c) 筹划性
(d) 目的性
(e) 效益性
正确答案：b, c, d
解析：税收筹划其要点在于“三性”，即合法性、筹划性、目的性，其要尽可能的取得“节税”的税收收益。
4.税收筹划的分类方法有（ ）。
(a) 按照地域划分
(b) 按照主管部分划分
(c) 按照纳税人划分
(d) 按照税种划分
(e) 按照行业划分
正确答案：a, c, d
解析：按照地域划分，可分为国内纳税筹划和国际纳税筹划；按照纳税人划分，可分为个人或家庭税收策划以及企业税收策划；按照税种划分，可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等。

5.新建企业的税收筹划通常涉及到（ ）。
(a) 企业组织形式的筹划
(b) 分公司与子公司的筹划
(c) 企业会计方法的选择
(d) 企业重组的筹划
(e) 经营地点、行业的选择
正确答案：a, c, e
解析：bd两项属于企业扩展的税收筹划。
6.税收筹划咨询合同中“业务内容”主要包括（ ）。
(a) 需要协商的事项
(b) 有关调查研究业务内容
(c) 酬金及计算方法
(d) 有关获取旁证的需要
(e) 预定业务完成日期
正确答案：a, b, d
解析：c项属于税收筹划咨询合同中十项内容之一，e项属于税收筹划咨询合同中“保护委托人权益的规定”内容中的组成部分。
三、简答题 (本题型共1题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。
要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
正确答案：
（1）税务机关的处罚决定是正确的。
（2）《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容和如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该事业单位作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。
（3）根据《税收征管法》第62条规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。”