2006年注册税务师考试注税税法2练习一

一、单项选择题

1、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。

A、企业在建工程发生的试运行收入

B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金

C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入

D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2、某企业从2002年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额400万元，应收票据余额100万元，预收账款80万元，其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。

A、29000元

B、25000元

C、22000元

D、15000元

3、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A、7.92万元

B、9.90万元

C、10.56万元

D、13.20万元

4、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（　）。

A、70万元

B、77.5万元

C、85万元

D、87.5万元

5、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（　）。

A、-50万元，-20万元

B、-80万元，-50万元

C、-50万元，0万元
D、-80万元，10万元

6、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。

A、6.66万元

B、7.20万元

C、7.84万元

D、10.20万元

7、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、印花税

8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。

A、第1年减半征收所得税

B、第1年免征所得税

C、第1年至第2年减半征收所得税

D、第1年至第2年免征所得税

9、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按( )确定投资所得。

A、有关协议价格

B、被投资企业账面价值

C、该非货币性资产的公允价值

D、税务机关核定价格

10、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（ ）收取或者支付价款、费用。

A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定

B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C、企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定

D、独立企业之间的业务往来确定