2008年注册税务师财务会计每日一练7月29日

单项选择题
　　◎AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150 000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。持有现金的全年最低总成本为（　）元。
　　A.1 500
　　B.3 000
　　C.2 000
　　D.5 000
　　正确答案：B
　　答案解析：现金持有量＝（2×150 000×600/5%）1/2＝60 000（元）
　　全年现金转换成本＝（150 000/60 000）×600＝1 500（元）
　　全年现金持有机会成本＝（60 000/2）×5%＝1 500（元）
　　持有现金的最低总成本＝1 500+1500＝3 000（元）