《实施内部审计业务》模拟考试题2

21.在监督内部审计人员开展审计工作时，内部审计经理采取的最可能达到长期正面效果的行为是：
A:对不满意的行为立即口头警告、书面责备和暂停执业等手段惩罚B:举行每周例会，在会上提醒内审人员注意自己的工作方式，并对每周的工作成就予以表扬；
C:随时表扬内审人员，并将业绩与奖励挂钩；D:告诉内审人员，现在的超负荷工作将导致六个月后更好的业绩评价。

22.ABC公司要求全体雇员向工资部门提供银行帐号，用于直接借记每周发放一次的薪金。根据银行帐号对工资档案进行清理能帮助内部审计师确认：
A:无效的银行帐号；B:不完整的工资档案；
C:子虚乌有的雇员；D:个人报酬过高。

23.如果办公用品供应公司不能完全按订单供货，就会把脱销的物品在客户的订单上作记号表示延期交货，并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满，因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。试问下列各项中哪一个是保证脱销物品尽快交货的方法?
A:每天将延期交货档案与收到的货品进行对照；B:增大库存批量以减少发生脱销情况的次数；
C:与供货商建立电子数据交换以缩短补充库存的时间；D:每天将已交货和延期交货的总和与全部售出的订单的总和做一次对帐。

24.审计督导将任务分给审计人员的方式是：
A:以书面形式对结果加以预计并详细说明方法；B:对预期结果精确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见；
C:让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务；D:以非常通用的术语分配任务，让审计人员自己形成预期的结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。

25.为使采购部门代理利用职位谋取私利的风险最小化，组织应该：
A:定期轮换采购代理任务。B:要求内部审计师对选择出来的采购和应付账款进行函证。
C:指定购买的所有品必须通过单位成本价值检查。D:指导采购部门保存已支付的购买价格记录，并要求每6个月进行一次检查。

26.内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当（）的时候：
A:能合理的确定一个大额欺诈发生。B:内部审计部门得到可以可疑报告。
C:确定了不正常的交易并正在进行调查。D:对所有可以的欺诈交易的检查已完成。

27.下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：
A:风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值（assigning dollar values）B:内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管
C:风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，D:e. 作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平

28.因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25-30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用

A:属性抽样。 B:判断抽样。
C:直接抽样。 D:发现抽样。

29.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，的抽样方法是使用：

A:简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理发票样本。

B:概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C:发现抽样法，抽取去看该部门已处理的发票样本。

D:判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的发票样本。

30.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行跟踪检查的责任。

A:内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B:内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理性结果，因为那是管理层的责任。
C:只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，跟踪检查就是随意的。 D:以上三项都不正确。

31.在审计抽样过程中，存在第1类错误和第Ⅱ类错误的风险，这些风险是：
A:因审计人员选取的样本有可能不代表总体而导致的风险B:可以通过采用更昂贵但更可靠的审计过程降低
C:其大小仅与错误结论的经济后果有关D:分别归诸于以下风险：1）内部控制失效，2）无法察觉的合成错误

32.一家跨国运输公司的内部审计师正在对过去六个月的运输记录进行审计。审计人员分别对地中海和北约地区的运输业务进行随机抽样。这种抽样方法是：
A:聚群抽样；B:随机抽样；
C:区间抽样；D:分层抽样。

33.以下各项均是利用清单（checklist）来评估审计风险的批评，除了：
A:清单在形式上将所有相关因素都已经陈列在上而提供了虚假的安全感B:不适当地隐含了清单上所有项目的权重相同的假设
C:降低了数据收集过程中的一致性D:不能转化清单上各项目所引起的合理推断或经验

34.正在实施的一项经营审计项目在于评价电话销售代理人相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，一种比另一种价格高20%。被审计的二年间有关价格均不变，且两种产品的毛利百分比相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的证据？
A:今年每位代理人实现收入均比去年高；B:今年销售电话数量比去年多；
C:今年新顾客人数对已进行联络的预期顾客人数量比率比去年高；D:今年的单位销售额增长率比去年搞。

35.供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是：
A:确定供应商的送货量是否令人满意；B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目；
C:确定应付供应商帐款余额是否正确；D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。

36.总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：
A:随机抽样法；B:发现抽样法；
C:概率比例抽样法；D:变动抽样法。

37.内部审计师对部门进行财务审计。审计的此要目标是提出形成更有效经营方式的建议。达到该次要目标的方式是：
A:促使审计小组提出十个有效建议；B:说明每一审计人员的此次审计业绩评估将极大地取决于其提出有效建议的数量和质量；
C:当审计人员提出以下建议时作出积极反馈；D:对完成的工作底稿进行审查，在每一份末提出有效建议的工作底稿上写下提示性的评语

38.某主力审计人员在工作的技巧方面很突出并与被审者关系融洽，尽管如此这位审计人员并不擅长领导审计小组。为了提高业绩，这位审计人员应当：
A:负责一项的项目；因为学习的途径是深入实践；B:负责一个具有里程碑意义及全面训练的人员的小型项目；
C:送到学校参加有关管理理论班；D:单独执行能显示其强项避免其弱项的任务。

39.某审计师正在实施调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。的抽样方法是：
A:着重于可能作出反应的人们以便得到更大的样本；B:着重于经理人员和监管人员，因为他们也能反映他们部门的人员意见；
C:用分层抽样法，根据母方的和家庭的地位、年龄和每小时薪金水平分层；D:根据雇员薪金，用货币单位抽样法。

40.在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性“感念一致：
A:确认最有用的信息，鼓励决策人制定决策；B:确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；
C:以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；D:建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。