CIA《实施内部审计业务》模拟试题(一)

1.当审计目标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：
　　A、预先编号的客户发票
　　B、客户的应收帐款
　　C、预先编号的送货凭证
　　D、现金收据
　　2.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：
　　● 本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作
　　● 程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包
　　● 用于购买软件的5000美元未列入预算
　　● 程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作
　　● 如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元
　　● 期望抽样技术程序能提前一周编写完成
　　● 期望整个项目按时完成
　　● 除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算
　　该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是？
　　A、新审计软件的开发已经晚于计划时间
　　B、程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件
　　C、该项目可以按时完工并且不超预算
　　D、抽样技术程序将提前一周完成
　　3.包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？
　　A、接受经理所提的纠正措施
　　B、将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告
　　C、向审计委员会报告管理方面的不当行为
　　D、短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一旦可以，立即采取内部审计师的措施
　　4.在预备检查阶段，哪一种评价内部控制的方法能够提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法？
　　A、流程图法
　　B、问卷法
　　C、矩阵图法
　　D、详细描述法
　　5.以下关于审计证据的描述是：
　　A、初步计划和调查记录、审计方案和外勤工作结果
　　B、审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得信息
　　C、一个中间事实，或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性
　　D、对没有实现预计目标、不适当的行动和应该采取的行动的相关系统进行的详细记录
　　6.审计人员需要确定管理*有无建立衡量目标是否实现的标准。若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是：
　　ⅰ、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。
　　ⅱ、向管理*建议替代性标准，例如行业通行标准；
　　ⅲ、建立审计人员认为应属充分的标准，并开展审计，报告替代性标准的相关情况。
　　A、仅有Ⅰ
　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ
　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
　　D、仅有Ⅱ
　　7.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。
　　在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是
　　A、内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性
　　B、在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷
　　C、调查问卷中没有提供记录其他信息的机会
　　D、以上所有内容
　　8.下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的证据？

　　A、有客户提供的经审计过的财务报表支持的赊销批准文件
　　B、被审单位记录中开给客户的销售发票副本
　　C、直接从客户取得的肯定式函证结果
　　D、被审单位记录中的与赊销相关的客户购买订单
　　9.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：
　　A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动
　　B、向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象
　　C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响
　　D、向该经理介绍相关法律
　　10.谋机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你掺加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限制于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下哪种方法最适合应用：
　　A、头脑风暴法
　　B、价值分析法
　　C、自由联想法
　　D、属性列表法
　　11.在下列何种情形下采用差异估计抽样法（difference estimate sampling）来测算总体的金额错误最为适宜？
　　A、记录的账面值与审定值大致成比例
　　B、在账面值与审定值存在大量不成比例的差异时
　　C、账面值审定值之间可察觉的差异与账面值成比例
　　D、不知道某些存货项目的明细分类账余额
　　12.管理*正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？
　　A、对两大制造系统进行现场评估
　　B、确定公司对所有环境法规的遵循情况
　　C、评价将废物减少至最低限度的可能性
　　D、确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度
　　13.内部审计主管建议将财务分析作为决定是否更换旧公共汽车的依据，下列数据与实施这种分析最不相关的是：
　　A、每年意外事故或故障数的增加
　　B、每年维修成本的增加
　　C、每年司机加班成本的增加
　　D、目前在用的公共汽车的平均已使用年限
　　14.内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了一下内容：*流动比率增高；*速动比率变小；*存货的销售天数增加；*销售量不变；*流动负债不变。根据这些情况内部审计师可能得出什么结论：i、公司今年产品产量比去年少。ii、现金、应收账款或有价证券减少。iii、毛利降低。
　　A、只有I
　　B、只有II
　　C、I和III
　　D、II和III
　　15.决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为：
　　A、确定性
　　B、风险
　　C、不确定性
　　D、冲突
　　16.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：
　　A、抽样得出的结论超出了所测试的总体
　　B、对样本应用了不适当的审计程序
　　C、对样本数据错误地应用了审计程序
　　D、从样本数据中得出错误的结论
　　17.B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中，这些材料的消耗作为该公司支出的一部分。为改善对这些材料的控制，以下哪个措施最恰当？
　　A、将容器移至库房
　　B、要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较
　　C、在正常工作时间将容器上锁
　　D、因为材料的成本和规模微不足道，所以上述措施都没有必要
　　18.跨国运输公司的内部审计师需要对过去6运输纪录进行抽样。为了这样做，审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，对在北大西洋地区运营的船只中进行单独抽样。这种抽样方法称为：
　　A、整群抽样
　　B、任意抽样
　　C、隔离抽样
　　D、分层抽样
　　19.为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？

　　A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈
　　B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话
　　C、面谈者应该以一种威胁的方式实施面谈
　　D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法
　　20.最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？
　　A、恶习，例如赌博的习惯
　　B、对工作不满意
　　C、对组织的财务压力
　　D、对实施完美罪行的挑战
　　21.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？
　　A、要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动
　　B、要求首席执行官在采取措施后都要证实
　　C、要求首席执行官报告为什么没有采取行动
　　D、要求首席审计执行官执行制定监督进展情况的流程
　　22.以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投资政策行为时应该采取的措施？
　　A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况
　　B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正
　　C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险
　　D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构
　　23.利用以下信息回答：
　　某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租—购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。
　　假定高级管理层已经决定接受由于公司的出租-购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：
　　A、内部审计师没有进一步报告的责任
　　B、管理层的决策及内部审计师的关注应当报告董事会
　　C、内部审计师应当跟踪报告并提交管理层，说明出租—购买决策的有关依据必须加以记载
　　D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动
　　24.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将：
　　A、增加，若审计人员决定接受更多的“纳伪”风险，即内部控制实际无效时却错误
　　B、加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍
　　C、减少，若内部审计师增加可容忍误差
　　D、增加，若抽样误差风险增加
　　25.按照法律要求，管理层需要为所有危险品的移动准备一份装运文件，此文件必须与装船提单一起存档。管理层要求这一过程100%合乎标准，以下哪一种抽样技术是最适合的：
　　A、属性抽样
　　B、探索抽样
　　C、目标抽样
　　D、变量抽样
　　26.审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈：
　　A、在收集数据方面比问卷更客观
　　B、提供了较系统的形式保证审计的覆盖面
　　C、应该有客观证据支持其可靠性
　　D、最适于达成审计结论
　　27.在进行初步调查时，内部审计师发现有些主要供应商的应付帐款凭单要求调整以前发票中的重复付款，这说明：
　　A、多付款项时没有记录相应的负债
　　B、应当进行额外测试，来确定相关的控制和当前对供应商重复付款的可能性
　　C、存在复杂的应付帐款系统使多付帐款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
　　D、验收部门的控制措施不健全，未能保证及时通知应付帐款部门货物已经验收
　　28.下面哪个是一种控制缺陷？
　　A、单个商店未设验收部门
　　B、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为

　　C、产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格
　　D、商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估
　　29.某主力审计人员在工作的技巧方面很突出并与被审者关系融洽，尽管如此这位审计人员并不擅长领导审计小组。为了提高业绩，这位审计人员应当：
　　A、负责一项的项目；因为学习的途径是深入实践
　　B、负责一个具有里程碑意义及全面训练的人员的小型项目
　　C、送到学校参加有关管理理论班
　　D、单独执行能显示其强项避免其弱项的任务
　　30.在决定样本规模方面，以下哪项不是重要的考虑因素？
　　A、是否样本被设计用来估计一个平均数或一个比例
　　B、总体中变量的多少尚待研究
　　C、用样本决策对估计错误的敏感性
　　D、每个样本观察的成本
　　31.在审计某大型零售企业的鞋业零售部门的准备阶段，内部审计师收集了该零售企业各商店的有关信息。现列表如下：
　　除人工成本外，各商店发生的其他主要成本为租赁费用和维修费用。
　　 所有商店 东北地区 西南地区 中部地区
　　各商店平均销售额 $736000 $840000 $760000 $630000
　　各商店平均销售成本 $375000 $420000 $325000 $395000
　　商店个数 48 13 18 17
　　商店平均面积（平方英尺）$1800 $2200 $1850 $1550
　　全职店员平均销售额 $137000 $152000 $140000 $122000
　　各商店平均薪金费用 $98000 $102000 $82000 $112000
　　各商店平均净利润 $238000 $285000 $320000 $115000
　　管理部门采用集中购货方式，并采用以上年销售额为基础来调整市场趋势的模型，比如按休闲鞋走俏的行情进行调整。审计小组中有一审计师认为集中购货可能是导致中部地区低利润的原因之一。为证实该审计师的假定，应当采用的审计程序是：
　　A、对商店的收货单进行抽样并追踪检查定货单，以确定商品采购与运送间的时间跨度
　　B、会见中部地区的商店经理摸清他们对集中购货的态度
　　C、对中部地区选择一部分商店进行存货清查，以确定是否需要对永续盘存记录进行调整
　　D、对中部地区的购货与销售进行生产线分析，并与其他地区进行比较
　　32.以下哪项阐述不属于期中报告的优点：
　　A、缩短撰写最终报告的时间
　　B、期中报告可以方便及时沟注有关信息
　　C、期中报告是非正式的，可以口头交流
　　D、正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告
　　33.以下哪一条不可能引起态度的变化？
　　A、确信信息是可靠的
　　B、在尽可能短的时间内提供许多不同的问题
　　C、激起个人感情
　　D、想听众具体阐述其观点
　　34.与主机系统相比，终端使用者计算机（EVC）环境最有可能遇到哪种风险？
　　A、没有能力提供足够的无间断能量供应系统
　　B、用户输入屏幕缺乏图表性人机对话（GUI）

　　C、应用中较难与其它信息系统进行兼容
　　D、缺乏足够的应用程序
　　35.管理者教会职工一门新技术的方法是：
　　A、制订固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励
　　B、采用连续强化制度，绩效提高就给予奖励
　　C、实行变动标准的强化计划、达到一定等级的给予奖励
　　D、不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术
　　36.某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是：
　　A、监督别人去完成的工作
　　B、有机会达到个人成就的工作
　　C、与别人沟通、帮助别人解决问题
　　D、小组成员共同完成的工作
　　37.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该审计师的说明是：已经检查了最近四个季度内的董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件。所有数据均显示正确。在这种情况下：
　　A、四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论
　　B、该审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查
　　C、审计师应该在工作底稿中包括草稿纸
　　D、审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制
　　38.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险？
　　A、材料以次充好
　　B、人工费用超支
　　C、工程不能及时完工
　　D、对材料、设备等实物保管不善
　　39.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为：
　　A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出
　　B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的
　　C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的
　　D、以上所有情况
　　40.下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序；
　　A、整合测试设备
　　B、平行模拟
　　C、数据测试法
　　D、程序编码测试
　　41.以下哪项不是在审计过程中计算机的一个优点：
　　A、审计师可以独立与被审计者而工作
　　B、可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本
　　C、审计师可以在很远的地方进入交易记录
　　D、如果需要，审计师可以更改公司数据
　　42.应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：
　　A、部门的非正式沟通渠道
　　B、部门之间的备忘录
　　C、员工会议
　　D、员工评价会议
　　43.为评价工资凭单审计准备工作的质量，审计人员最可能采用：
　　A、分析
　　B、评估
　　C、证实
　　D、观察
　　44.回复审计人员质询的信件是 以下哪一种证据的例子？
　　A、实物证据
　　B、证明证据
　　C、文件证据
　　D、分析证据
　　45.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计活动开展后续审计的责任应当在以下哪些文件中加以规定？
　　A、内部审计活动书面规章
　　B、审计委员会使命声明
　　C、每次审计任务下达之前的业务备忘录
　　D、在适当的审计报告中特别声明。