内审师资格考试管理技术试题2

21、如果可靠程度由95%降至90%，将导致：
A.如果样本规模保持214，那么实际精确度将变小（即高于2．5%） 　 　　 　
B.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模不变。
C.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模变大。 　　 　　 　
D.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模变小
考察重点：审计抽样。解题思路：在其他条件不变的条件下，样本容量与置信水平成同向变化；样本容量与精确度成反向变化。因此，置信区间的要求放松后，如果精确度要求不变，那么样本容量应该变小。所以选择d答案
22、一家跨国运输公司的内部审计师正在对过去六个月的运输记录进行审计。审计人员分别对地中海和北约地区的运输业务进行随机抽样。这种抽样方法是：
A.聚群抽样； 　 　　 　
B.随机抽样；
C.区间抽样； 　　 　　 　
D.分层抽样
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 不正确。先把总体项目分若干组，然后把每一组作为一个单位，进行随机抽样的方法。b. 不正确。对总体进行随意抽样的方法。c. 不正确。以物理单位为基础，从一个选定的随机起点开始，按照一定的抽样间距等距离地选取样本项目的抽样方法。d. 正 确。先把总体根据某些特征标志分成若干不同层次，分别采用一定的方法从中选取适当的样本的方法，与本题的方法一致
23、通过样本帐户平均值对总体数值进行统计推断，审计人员估计全部设备帐户金额为280万美元。这一例示属于：
A.货币单位抽样； 　 　　 　
B.均值抽样；
C.属性抽样； 　　 　　 　
D.统计差异估计
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 不正确。以测试总体中包含的错误是否超过可容忍错误上限（预定的重要性指标）或错误率上限为基本目标的抽样方法，以总体的金额（元）作为样本单位进行系统选样。b. 正 确。通过对样本的单位平均值和期望的精确度与可靠程度，推算总体中各项目的平均值，与题目一致。c. 不正确。根据样本推算总体某一特性的发生率而不是发生额的统计抽样方法。d. 不正确。利用样本检查中得到的样本平均差额来推断总体差错额或正确额的方法，适合对存在错误较多的总体进行检查的方法
24、存货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种产品。同一类别的产品，单位价值的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从总体中选取100种产品。的方法是：
A.在整个总体范围内，随机选择1—20中的任一数字作为起点，每次抽取第20个产 　 　　 　
B.随机选择1—15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直到抽取到100个产品；
C.随机选择1—135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次； 　　 　　 　
D.首先选择50种的产品（比如金额），在排除这50种产品以后，随即选择1—37任一数字作为起点，每次抽取第37个产品
考察重点：审计抽样解题思路：a. 不正确。无论1——20的哪一个数开始，由于有50个被选中的机率始终为0，所以不满足随机性。b. 不正确。无论从1——15的哪一个数开始，由于有550个被选中的机率始终为0，所以不满足随机性。c. 正 确。能够保证所有项目被选中的概率相同，并且增加了随机起点，随机性更得到了加强。d. 不正确。不是等距抽样法的运用
25、为了审计以往年度的发票支付情况，审计人员选择了一年中最繁忙的两个月进行审计，这两个月的业务占全年的60%。通过随机选择起点，每次抽取第10笔支付，总共抽取了116个样本。这一样本可能并非有效，原因是该样本并非。
A.代表性样本； 　 　　 　
B.随机样本；
C.大规模样本； 　　 　　 　
D.以上都不是——样本有效
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 正 确。审计的总体为全年的发票，选择其中业务最忙的两个月不能代表全年水平，因而样本没有代表性导致抽样无效。b. 不正确。此抽样属于随机等距抽样。c. 不正确。与样本大小无关，事实上，样本已经足够大了。d. 不正确
26、以下哪一种情况不易造成态度变化？
A.强调信息是可信的 　 　　 　
B.在尽可能短的时间里提出尽可能多的不同问题
C.诉诸个人感情 　　 　　 　
D.将自己的观点表达给听者
解题思路：a. 这可能引起逆反心理，导致态度变化b. 尽可能短的时间里的尽可能多的提问使对方集中于问题而不会有态度变化c. 这很可能引起态度变化d. 这可能引起态度变化
27、以下关于商业备忘录的选项中，哪一项是不正确的：
A.备忘录通常是短小的 　 　　 　
B.备忘录通常用主动语气撰写
C.其语气应该是随意的以唤起阅读者的注意 　　 　　 　
D.备忘录应是具体、清晰、可读的
解题思路：a. 备忘录通常是短小的b. 这是备忘录的特点c. 作为公文的一种，商业备忘录不应该是随意的d. 这是备忘录的特点
28、当研究如何解释某一类特定交易的问题时，以下哪一项是最重要的：
A.利用计算机数据为发现所有相关资源 　 　　 　
B.列出相关所有数据来源的书面文档
C.仅列出能支持结论的事实 　　 　　 　
D.列出所有相反的观点以平衡意见
解题思路：a. 发现相关的事件是必要的，但仅通过计算机是不够的b. 列出相关所有数据来源的书面文档是最重要的c. 仅列出能支持结论的事实是不够的d. 列出相反的观点是必要的，但不是最重要的
29、某审计人员计划设计问卷来研究职员对控制过程的态度，以下哪一项不是在问卷设计时应考虑的标准
A.问题必须保证被回答者正确理解 　 　　 　
B.问题必须被可靠表述，以使得其衡量的是调查者打算衡量的东西
C.问卷应当简短以增加回收率 　　 　　 　
D.问题的设计应使得出现否定的回答即代表有问题
解题思路：a. 问卷应当能够被回答都正确理解b. 问卷应该满足设计的调查目的c. 问卷的回答应当是简短的d. 问卷中应该允许出现否定的回答
30、在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈。以下哪一项是正确的
A.审计人员的职责包括收集事实 　 　　 　
B.审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员
C.审计人员的职责包括获取承认错误的供认 　　 　　 　
D.如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚的决定
解题思路：a. 见“准则”280．03b. 审计人员应通知相关部门，并建议进行何种调查，跟进内部控制问题的解决，见“准则”280．03c. 审计人员的职责是检查与评估内部控制系统的充分性与有效性，以此减少舞弊行为的出现，获取认罪的口供是法律人员的事情d. 这是管理者的责任而不是审计人员的职责
31、审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈：
A.在收集数据方面比问卷更客观 　 　　 　
B.提供了较系统的形式保证审计的覆盖面
C.应该有客观证据支持其可靠性 　　 　　 　
D.最适于达成审计结论
解题思路：a. 问卷由于其统计意义，往往比面谈更客观b. 面谈由于其主观性，往往在形式上是较不一致、不系统的c. 面谈应该有客观证据来确保其可靠性d. 审计结论需要根据所有的审计证据得出，面谈并不具有优势
32、以下各项均是利用清单（checklist）来评估审计风险的批评，除了：
A.清单在形式上将所有相关因素都已经陈列在上而提供了虚假的安全感 　 　　 　
B.不适当地隐含了清单上所有项目的权重相同的假设
C.降低了数据收集过程中的一致性 　　 　　 　
D.不能转化清单上各项目所引起的合理推断或经验
解题思路：a. 清单在形式上而非实质上显示所有相关因此都已经陈列在上b. 清单没有表示出不同因此的权重c. 清单保障了数据收集过程中的一致性d. 清单不能显示其上各项目之间的关系
33、反馈（feedback）使得审计经理能监督审计人员的效率（efficiency）与效力（effectiveness），以下哪一项不是从反馈中导致的行动：
A.修正审计计划阶段的风险评估 　 　　 　
B.修正实际审计时间，仅反映预算时间
C.确认未来的审计领域 　　 　　 　
D.对良好的建议进行定期的跟进
解题思路：a. 正确，见“准则”410．01．4。b. 错误，实际审计时间是结果，不需要通过管理层的反馈来获得c. 正确，及时反馈有助于确认未来的审计，见“准则”440．01d. 正确，见“准则”440．01
34、内部审计师访谈了三名员工，其中之一被怀疑有舞弊行为。以下哪一项是最无效的访谈方法：
A.让每一员工准备一份局面报告解释其行为 　 　　 　
B.设想处于其中一人的地位以发现真相
C.仔细倾听被访谈者的表达 　　 　　 　
D.试图让被怀疑者承认
解题思路：a. 书面报告有助于发现证据b. 设身处地有助于发现进一步的证据c. 仔细倾听有助于从当事人的言语中发现进一步的证据d. 这只会增加个人的抗拒心理
35、以下哪一项不是好的反馈技术？
A.关注特定的行为 　 　　 　
B.进行私下反馈
C.对受众可控的行为进行直接的否定性的反馈 　　 　　 　
D.安排好反馈时间
解题思路：a. 对特定的行为进行沟通反馈是合理的b. 反馈不应该总是私下的c. 对受众可控的行为进行直接的否定性的反馈有助于其改正d. 安排好交流时间是重要的
36、“但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”，当被询问到某一关键配件为什么没到货时，配件经理这么说。该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是：
A.缺乏反馈 　 　　 　
B.语言的混淆
C.不恰当的媒介 　　 　　 　
D.知觉的选择性（perceptual selectivity）
解题思路：a. 如果有及时反馈，这问题就不会出现b. 语言问题不足以构成这种问题的理由c. 邮寄是正常的联系方式之一，而且四个星期的时间也足够了d. 知觉的选择性不是该问题的原因
37、以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：
A.经理倾向于管理尽可能多的职员 　 　　 　
B.对职员应多重评价标准是不公正的
C.经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作表现的准确指标 　　 　　 　
D.职员倾向于对自己的表现评价过高
解题思路：a. 这不构成缺乏反馈的理由b. 对不同工作应用不同评价标准是合理的c. 职员的特性不代表工作表现d. 职员对自己评价过高，影响了经理与职员的交流
38、以下哪一项不是评价工作质量的好的例子
A.通过结果评价工作是否已完成 　 　　 　
B.以多重考核来增加考核的可信程度
C.采用多种标准考核，因为每一职员都从事不止一项工作 　　 　　 　
D.评价职员的特征，例如：态度、智力、可靠性
解题思路：a. 通过结果评价是对工作质量的一种考核方式b. 以多重考核来增加考核的可信程度是考核的好方法c. 以不同的标准考核不同的工作是考核的好方法d. 职员的性格特征与其工作质量没有必然联系
39、在证明应收帐款的存在和价值方面说服力的证据是：
A.由客户已审计财务报表证明的信用核准文件； 　 　　 　
B.由被审计方提供的客户销售发票；
C.由客户直接提供的积极性函证； 　　 　　 　
D.被审计方记录的与赊销相关的客户购买订单
考查重点：审计证据。解题思路：应收帐款涉及第三方，凡是涉及第三方的经济业务，采用函证的方法是的获取证据的途径
40、下列哪项是对审计证据的描述：
A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录； 　 　　 　
B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的书面信息记录；
C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合； 　　 　　 　
D.审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细书面记录
考查重点：审计证据。解题思路：a. 不正确。仅仅是记录，没有包括其他途径获取的审计证据。b. 正 确。概括的最完全。c. 不正确。没有提到必须是记录下来的。e. 不正确。是审计证据，但是缺乏概括和通用性，不如b