造价工程师《计价与控制》辅导资料：财务基础数据测算的内容及数据测

第四节财务基础数据的计算

一、财务基础数据计算的内容和财务基础数据计算表

1.金融基础数据计算的内容

①项目总投资、资金来源及融资投资的计算包括项目建设期内项目总投资和年度投资支出的计算，并在此基础上制定资金筹集和使用计划，说明资金来源和用途，分析论证融资方案。

②根据评价的目的和要求，需要按照不同的分类方法计算总成本、可变成本、固定成本和运营成本。可以用制造成本法和吸收成本法计算。

③销售收入和税收销售收入根据当年生产的产品的销售量和单价计算；销售税金是指项目生产期间因销售产品(经营业务或提供劳务)而从销售收入中支付的税金，在利润表和现金流量表中为独立项目。

④销售利润的形成和分配企业的销售利润除缴纳所得税外，在弥补过去的亏损和提取公积金后，只能作为偿还贷款的资金来源。

⑤贷款本息的计量包括本金和利息的金额，以及实际还清贷款本息所需的时间，反映了项目的偿债能力。

2.财务基础数据及其相互关系估算表

各种财务基础数据暂估表之间的关系见下图。

图1财务基础数据计算表关系图

为了估算财务收益和费用，有必要编制以下财务分析支持报表:

(1)建设投资估算表；

(2)建设期利息估算表；

(三)流动资金估算表；

(四)项目总投资计划和资金筹措表；

(五)营业收入、营业税、附加和增值税的估算；

(6)总成本估算表。如果采用生产要素法编制总成本估算表，还应编制以下基本报表:

1)采购原材料成本估算表；

2)外购燃料及动力成本估算表；

3)固定资产折旧费用估算表；

4)无形资产和其他资产摊销估算表；

5)工资及福利费估算表。

上述估算表可归纳为三类:

第一类是预测项目建设期间资金流动的报表，如项目总投资使用计划、资金筹措表、建设投资估算表等。

第二类是预测项目投产后资金流向的报表:如预计资本表、预计总成本表、预计营业收入表、营业税及附加、增值税表等。为了编制总生产成本估算表，附上采购原材料估算表；外购燃料及动力成本估算表；固定资产折旧费用估算表；无形资产和其他资产摊销估算表；工资和福利费用的估算。

第三类是预测项目投产后，用规定的资金来源偿还固定资产贷款本息。贷款本息偿还明细表和利润及利润分配明细表不是财务基础数据计算表，绘制它们只是为了保持图表的完整性。