资产负债表相关介绍 (英)

什么是资产负债表？

资产负债表的目的是报告公司在某一时间点的财务状况。它分为两列。第一个在左边列出了公司拥有的资产。第二个在右边显示公司的负债(负债和净值)。每个列表的底部是该列的总计。顾名思义，资产负债表的底线必须始终“平衡”。换句话说，总资产等于总负债加上净值。

资产负债表的特定要素可能每天都有很大的不同。随着时间的推移，这些年终或月度的公司“快照”可以揭示公司满足债权人、管理库存和收回应收账款能力的重要信息。

另一种看待资产负债表的方式是根据现金的“来源”和“用途”。负债和净值是现金的来源。它们代表欠提供现金或其等价物的债权人的债务。资产是现金的一种用途。公司用现金购买资产，以获取利润。

资产负债表
所有者拥有
现金的使用现金来源
资产是最像现金的债务，必须支付才能让债权人满意[/ br/]资产将在一年内变成现金[/ br/]债务将在一年内到期并支付[/ br/]资产可能永远不会变成现金债务最不紧张也永远不会到期[/ br/]总资产负债&净值

了解现金的来源和用途对于小企业的生存和发展至关重要。债权人(现金来源)必须保持高兴，因为他们提供了公司出售以获取利润的存货(现金的使用)。

流动资产是那些将在未来12个月内到期转化为现金的资产。它们是衡量公司流动性的指标，即资产转化为现金所需的时间。

这段时间被称为运行周期。换句话说，一家公司从现金开始，用现金购买存货，出售存货产生应收账款，然后收回应收账款产生现金。然后，现金被用来购买额外的库存，循环再次开始。就流动性而言，现金是质量最高的流动资产，存货质量最低。尽管现金可以立即用来支付债务，但存货必须先转化为现金(通过经营周期)，然后才能用来支付账单。

建立资产负债表

在构建资产负债表时，资产和负债是按照特定的顺序列示的。资产按降序排列，首先是现金和最像现金的资产。

负债也按降序排列，最先到期的债务列在最前面。流动负债是那些必须在未来12个月内偿还的负债。那些可能永远不会到期和应付的负债(即次级官员债务)列在最后。负债是向公司提供现金的债权人。他们必须及时支付，以保持他们的现金来源。例如，公司购买存货(使用现金)，并与供应商建立应付账款(现金来源)。应付款应保持最新，以便供应商在未来提供额外的库存。

资本净值

净资产仅仅代表所有者对公司的投资。它被视为负债，因为债权人和所有者都是公司的现金来源。然而，所有者的投资是一种可能永远也不会偿还的义务。正净值表明所有者对公司的财务承诺从属于所有其他债权人。

重要的概念

流动资产:那些在一年或不到一年内到期的资产。

应收账款:因销售存货或提供服务而应收客户的款项，其条款允许在支付现金之前交付。在从客户处收回现金(A/R)之前，交易在资产负债表上作为应收账款存在。

存货:公司出售以获取利润的货物和材料。存货有三种形式:原材料、在制品和成品。在销售存货的过程中，要么收到现金，要么产生应收账款(INV)。

预付费用:当现金用于购买商品或服务时，其收益将在当年(12个月)内实现或收到。

固定资产:寿命超过一年的实物资产。这包括土地、建筑物、机器、设备、家具/固定装置和租赁改良(FA)。

固定资产净值:也称为账面价值，固定资产净值的计算方法是资产的购买价格(固定资产总值)减去累计折旧(因资产“磨损”而收取的年度金额的总和)(NFA)。

应收票据:公司发放的贷款，以本票为凭证。

无形资产:没有物理属性或固定价值的资产。无形资产的例子包括专利、研发和商誉(INT)。

流动负债:公司必须在一年内偿还的债务。

应付票据银行:由银行本票证明的到期日少于一年的债务。

应付账款:应付给向公司提供存货的供应商的款项(A/P)。

应计项目:已欠但尚未开单的债务(ACCR)。

长期债务的流动部分:在未来12个月内到期的长期贷款部分(仅指本金)(CDTD)。

长期债务:定期贷款中不必在下一年偿还的部分。

次级官员债务:官员投资于公司的现金，从属于公司收到的任何银行融资。

净资产:所有者在公司的投资或“股本”，可以是“购买的”或“挣得的”购买的权益包括优先股、普通股和资本公积。简单来说，净值就是一个公司的资产和负债之间的差额(NW)。

留存收益:获得权益的另一种说法；代表公司的利润，这些利润已被再投资到业务中。

库存股票:这是公司从股东手中购买自己的股票时产生的。