注册税务师考试辅导：税收资本化

税收收入资本化一、税收收入资本化是后转移的一种特殊形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将未来应缴纳的税款预先从购买价款中扣除。虽然以后买方按时缴税，但实际上是由卖方承担的。也属于从买方到卖方的转移。
税收资本化，即税收可以转化为资本，这将抵消一部分资本价格。当然，税收资本化是有条件的。考试让你振作起来
首先，交易的财产必须有资本价值，可以长期使用，有年利息和租金，比如房屋和土地。这种房产税是多年征收的。如果是对其他商品征收一次，就转移到商品价格上，不需要转化为资本。
其次，抵消资本价值可能带来的收益应该与转移的税收负担相同或相近。
二。通俗说法:
税收资本化，也称税收转资本，是指将重复计税的税额一次性转移，然后将税收转嫁出去。在每一笔经济交易中，税收是和商品一起卖给消费者的。比如一个农民想从地主那里租十亩地，租十年，每亩地每年要交税，200元。租赁时，农民向土地所有者索要租赁期内租赁土地的所有税收。这样就得到土地所有者十年应缴纳的总税额2000元。农民每年交的税只有200元，剩下的1800元将成为他的创业资金。名义上农民按时纳税，实际上所有的税收都由土地所有者承担，这就必然导致资本化。
税收资本化是商品经济发展的必然结果。在商品经济社会中，任何延迟纳税或预选纳税的做法都是税收资本化的表现。延迟国外利润汇回的目的是延迟纳税，让纳税人有更多的资金投入，扩大生产规模；国内纳税人延期纳税的目的是利用应纳税款帮助其满足资金周转需求；政府预征税也是为了增加政府持有的资金量和投入的资本量。所有这些事实表明，税收和资本之间有着非常密切的关系。究其原因，税收是最终也是最重要的表现形式，而资本也是主要的表现手段。收税要收钱，资本投资也需要钱。货币是将税收转化为资本的纽带和中等价格的力量。对于政府来说，税收转化为资本很好理解，因为政府征收后，相当一部分作为资本投入。没有税收，就没有政府的资金投入，就没有政府所有的企业和各种办公室。但是，对于纳税人来说，将税收转化为资本的难度更大，因为纳税人是钱的支付者。而不是增加或积累金钱，他们只能赔钱。因此，纳税人要想实现资本化，就必须研究自己的社会经济地位以及与他人进行经济交往的具体方法和可能途径。
从目前各国的情况来看，税收收入转化为资本必须满足以下条件:
首先，要征税的商品必须是唯一的或分布不均的。比如买债券的人，按照政府规定，所有债券收入都按20%的税率征税，用债券收入再投资，或者继续买债券都可以免税。这样，对于买方来说，如果他想获得债券收益，就要缴纳20%的税，也就是说，他无法获得债券收益的五分之一。债券购买者将债券收益再投资或继续购买债券的，免征20%的税。20%税率确定的税额，成为他的投资资本和其他资本的组成部分。
其次，要征税的商品必须耐用。只有长期不变的货物，才可以多次征税，每年的税额是一样的，这样才能估算出未来几年的应纳税额总额。比如土地和房地产。确定这些商品的税额有助于从应税商品的资本价值中扣除。
第三，应税货物必须有资本价值，有年利息和租金金额。比如长期债券、土地等。可以作为资本。它们既有应纳税款，又有年息和租金，便于税款一次性征收，分期转嫁。
第四，应纳税货物不能成为生产工具。因为生产工具的税收负担，如机器、设备、工厂等。，是在纳税后转移到产品的价格上，可以随着产品的销售转移给消费者，没有必要转化为资本，不能达到税收转化为资本的目的和要求。