注税师考试辅导：增值税销项税额

1.价外费用在计算上是含税的，应该折算成不含税的价格。
2。销售作为销售行为的认定(P94)
没有同类产品销售价格的，形成应纳税所得额，应掌握应纳税所得额的计算公式:
构成应纳税所得额=成本×(1+成本利润率)
成本利润率按10%计算。
如果征收消费税，应税价值的构成=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
3。特殊销售方式的销售
打折销售商品要注意两点:
①同一张发票上必须注明销售金额和折扣金额，不能在另一张发票上打折。
②实物折扣不能减，应视为对客户的捐赠。
销售折扣不能减少。
销售折扣基于退货付款
销售折扣基于退货付款，不能从营业额中扣除。你将来可以减少你的所得税。【/br/】以旧换新方式销售商品(重点掌握)【/br/】以旧换新不能降低二手商品的折扣。(计算要点)
购买的二手商品不能抵扣进项税。
采取易货销售商品
关键是双方有没有开具增值税专用发票。如果不开专用发票，双方都要补销项税，没有进项税。
4。包装押金(重点是计算题)
一般包装押金单独计算，不计入销售。逾期后，如有合同，一年内转为收益。
酒类产品的从价包装押金可以通过收取押金并出售的方式实现。