外商投资企业和外国企业所得税的计算方法

应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率
应纳地方所得税=应纳税所得额×地方所得税税率(3%)
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
外商投资企业的总机构设在中国境内，有境内和境外所得的，应当就其境内和境外所得纳税。但其境外所得在境外实际缴纳的所得税额(不包括纳税后补偿或他人负担的税款)，允许在征税时从应纳税额中扣除。但是，扣除额不得超过按照中国税法及其实施细则的规定计算的境外所得应纳税额。应纳税额为扣除限额，采用不按国别分项的方法计算。
(一)几种特殊情况下外商投资企业和外国企业所得税的计算方法
1。外国企业常驻代表机构所得税计算方法
2。外国企业在中国承包工程所得税的计算方法
3。代扣所得税的计算方法
4。外商投资企业清算应纳所得税的计算。Br/](二)外商投资企业再投资退税计算方法
1。外国投资者将从本企业获得的利润直接再投资于本企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可退还再投资部分已缴纳所得税的40%。
2。外国投资者在中国境内直接再投资兴办或扩建产品出口企业或先进技术企业，外国投资者将从海南经济特区企业取得的利润直接再投资于海南经济特区基础设施建设项目和农业开发企业，且经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全额退还再投资部分已缴纳的企业所得税，即退税率为100%。
再投资退税额的计算公式为:
再投资退税额=再投资金额÷[1-原实际适用企业所得税税率与地方所得税税率之和] ×原实际适用企业所得税税率×退税率。