注册税务师考试辅导：现金管理

(1)企业持有现金的动机:
1。交易性动机:持有一定数量的现金以满足正常生产经营秩序的需要。
2。预防性动机:持有现金以满足紧急情况下的现金需求。
3。投机动机:持有现金是为了把握市场投资机会，获取更大回报。
(二)现金管理的方法:
1。系统管理。预算管理。收支管理(包括加速收款和控制现金支出两个方面，即早收款和晚付款)
(三)现金余额的确定
现金
持有成本是指现金和其他投资机会的丧失所造成的损失。
转换成本是指将证券转换为现金所发生的手续费等费用。
现金持有量决定的生存模式:Q=
现金持有总成本TC=持有成本+转换成本=
其中
T为一个周期内的现金需求总量；
F是证券每次转换的转换成本；
Q是持有的现金量(每次变现的证券量)；
R是证券的利率(机会成本)；
TC是与现金管理相关的总成本。
持有成本Q/2*R，与现金持有量成正比；转换成本T/Q*F与现金持有量成反比。根据数学原理，当持有成本=转换成本(Q/2*R=T/Q*F)时，总成本最小，则:得到Q=。