中级经济基础辅导：现金流量表的概念

概念:现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

包括手头现金和可以随时支付的存款。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

现金流量是指企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。影响现金流量的因素包括经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营活动。

经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的一切交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收取返还的税费、经营租赁、支付工资、广告费用、缴纳各种税金等。

投资是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资和处置活动，包括取得和收回投资、购买和处置固定资产、购买和处置无形资产等。

筹资是指企业资本和债务的规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投资资本、分配现金股利、取得和偿还银行贷款、发行和偿还公司债券等。

注意:

(1)企业的经济业务仅涉及现金项目之间的变动或非现金项目之间的变动，不影响现金流量；如:从银行提取现金或将现金存入银行；以固定资产清偿债务，以原材料或者固定资产对外投资等。

(2)只有当经济业务涉及现金项目和非现金项目之间的变动时，现金流量才会受到影响。如用现金购买物资，用现金对外投资，收回长期债券投资等。