中级财政税收辅导：税收支出的形式

1.免税——指纳税人的某些项目或收入来源在一定时期内不征税，或者纳税人的某些活动不纳入征税范围，从而免除其税负。
最常见的免税项目有两种:免征关税和免征商品税和免征所得税。

2.税收扣除——是指允许企业从应纳税所得额中扣除一定比例或全部符合规定的一些专项费用，以减轻其税负。

3.税收抵免——允许纳税人从其应纳税额中扣除一定比例的符合奖励规定的部分费用，以减轻其税收负担。
在西方国家，两种最重要的税收抵免形式是投资抵免和外国税收抵免。
投资信贷是刺激经济复苏的短期税收措施。
国外税收抵免的目的是避免国际重复征税，使纳税人的税负公平。

4.优惠税率——对符合条件的企业实行比一般税率更低的税率。

5.延期纳税——又称“税负延迟缴纳”，允许纳税人对符合规定的那些税种延期或分期缴纳其应纳税额。

6.盈亏平衡——允许企业用一年的亏损抵减下一年的盈余，从而减少下一年的应纳税额；或者冲减以前年度的盈余，申请退还以前年度缴纳的部分税款。

7.加速折旧——采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用寿命内，更早地获得折旧费用和减免税。加速折旧是税式支出的一种特殊形式。
对于企业来说，总税负不变，但税负前轻后重，具有延期纳税的优势。对政府来说，税收总收入不变，但损失了部分收入的时间价值。

8.退税——指国家按规定退还纳税人缴纳的税款。有两种形式:
出口退税——为了鼓励出口而给予纳税人的再投资退税——再投资退税，为了鼓励投资者将分得的利润进行再投资，退还纳税人已缴纳的再投资税款。