中级财政税收辅导：市场失灵与公共财政

市场失灵与公共财政

在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，这也决定了财政职能的范围。市场失灵表现在许多方面:

1.公共产品。公共产品的“四非特性”决定了市场在提供公共产品上的失灵，进而决定了政府将公共产品的提供纳入财政支出范围的必要性。

2.外部影响。外部效应是指私人支出与社会支出或私人收益与社会收益之间的不一致。关键是一个人或经济组织的行为影响了其他人或经济组织，却没有承担应有的成本或获得应有的收益。从定义中可以看出，外部效应可以分为两类
(1)正外部效应:某个人或经济组织的行为使他人或经济组织受益，但称为正外部效应，没有相应的补偿。对于正外部效应，私人边际收入小于社会边际收入，社会享有一部分收入，称为收入溢出。只取决于市场机制。对于具有正外部效应的商品或服务，由于缺乏合理收益，会出现供给短缺，即需求超过供给。对于正外部效应导致的生产不足问题，政府可以通过财政补贴、税收优惠等方式进行鼓励。
(2)负外部效应:某个人或经济组织的行为对其他人或经济组织造成损害，但不承担相应的成本，称为负外部效应。对于负外部效应，私人边际成本小于边际社会成本，社会为私人部门承担了一部分成本，称为成本溢出。对于具有负外部效应的商品或服务，由于不需要支付必要的成本，会导致生产过剩。政府可以征收高额税收或费用，使私人边际成本等于边际社会成本。外部成本内部化
难以通过市场机制有效纠正或解决具有外部效应的商品或服务的供给问题，资源的配置无法实现。

3.不完全竞争。不完全竞争是指某些行业可能因为经营规模较大、经济效益较好、边际成本递减、规模收益递增等特点而被少数企业所控制，造成垄断。

4.收入分配不公平。在市场经济条件下，收入分配是由生产要素(劳动力、土地、资本等)的多少决定的。)和他们的市场价格。因为人们所拥有的生产要素的数量和质量不同，就会产生收入差距，市场机制会让这种收入差距越来越大。收入分配差距过大，就会影响经济社会的稳定发展。因此，仅仅依靠市场机制的作用，必然导致收入分配不公。

5.经济波动和失衡。市场经济的发展，如果没有政府的干预，是无法自动顺利发展的，这主要是因为价格信号在一些重要市场上不具备自由灵活调节的能力。
因此，在市场经济条件下，以“市场失灵”为标准，通过纠正和解决“市场失灵”问题来界定财政分配的范围。