特别辅导：关于关税的征收与退补

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1。作为出口企业，获得进出口经营权后需要办理哪些涉税事宜？
(一)出口企业退税登记
1。报名时限。出口企业必须在获得进出口经营权后一个月内到主管退税机关办理出口企业退税登记。
2。附材料
(1)进出口经营权批文及其复印件；
(二)公司章程；
(3)全国税务登记证复印件及复印件；
(4)营业执照及其复印件；
(5)一般纳税人资格证书及其复印件；
(6)自理报关单位注册证书及其复印件；
(7)银行开户证明。
(二)出口企业退税培训
根据中华人民共和国国家税务总局发布的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发[1994]031号)第十二条规定，出口企业应设置专职或兼职退税人员(以下简称纳税人)，经税务机关培训考核合格后，发给纳税人证书。无《税务代理证》的人员不得办理出口退税业务。企业变更税务代理人时，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原税务代理人证书。未及时通知的，更换后原征税人与税务机关的所有退税活动和责任仍由企业负责。
二。货物已申报出口，外贸企业申报出口退税。他们应该提供什么信息？
1。出口货物报关单(出口退税专用联)；
2。出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收款凭证；
3。增值税专用发票(抵扣联)；
4。出口货物专用发票；
5。出口货物税收缴款书(仅适用于出口货物)或税收缴款书；
6。委托出口的，还应当提供代理出口货物证明。
三。货物已申报出口。有进出口经营权的生产企业在申请退税时需要提供哪些资料？
1。出口货物报关单(出口退税专用联)；
2。出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收款凭证；
3。出口货物专用发票；
4。委托出口的，应提供出口代理人证明；
5。出口企业增值税纳税申报和消费税纳税申报；
6。增值税纳税申报表(复印件)；
7。运费保险费单据(复印件)；
8。属于进口加工复出口的，还应附《进口加工贸易申请表》。
四。没有进出口经营权的生产企业如何申请出口退税？
没有进出口经营权的生产企业可以委托外贸企业代理出口。申请退(免)税时，须提供以下文件:
(1)代理出口证明。出口代理证明书由受托方出具，经主管退税的税务机关签署意见后，由受托方提交给委托方。
(2)受托方代理的出口货物报关单(出口退税联)。委托方一次性申报出口货物及其他出口货物的，委托方必须提供出口货物报关单(出口退税联)复印件。
(3)出口收汇核销单(出口退税专用)。代理协议约定受托方收汇的，委托方须提供受托方收汇核销单(仅限出口退税)。受委托方一次性向外商销售出口货物和其他货物的，委托方须提供出口收汇核销单复印件(仅用于出口退税)。
(4)出口代理协议复印件。
(5)销售账户。【/br/】五、出口代理证书如何办理？
外贸企业委托出口的货物，一律在委托方办理退(免)税，受托方应向委托方提供出口代理证书。一般情况下，受托方出口货物实际结汇后，应向主管其出口退税的税务机关办理出口货物代理证明。税务机关应及时录入证明的相关内容，与相关电子数据核对无误后，开具《出口货物代理证明》。受托方在办理出口代理证书时，应提供以下资料:
1。出口代理协议；
2。受托方出口的出口货物报关单(出口退税联)；
3。出口货物专用发票；
4。出口货物收汇核销单(出口退税专用)；
5。代理销售明细账；
6。税务机关要求的其他资料。六。我什么时候可以申报退税？
有出口经营权的企业自行出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定外，可在货物申报出口并办理财务销售后，向税务机关申报批准退还或免征增值税和消费税。七。外贸企业申请退税需要填写哪些申请材料？填表有什么要求？
1。根据账户上销售的先后顺序填写相关退税信息的出口退税申报表(一式四联)，并按同类产品按月填报。
2。可以将当年不同月份的申报表收集起来，在一个装订成册的审批单中填写，每册一份。
3。根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填写《出口退税专用收据登记表》(一式四联)。
4。根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇凭证、出口代理凭证等。，按凭证装订顺序填写出口发票登记表和出口报关单(一式四联)。
5。根据消费税出口专用缴款书，填写《出口退税收据登记表》(一式四联)。
6。填写登录表单时，每个条目应写一行。(应分别填写一张或多张选票)。如果之前申报的项目有错误，可以在相关的登录表单中填写正负数字进行调整。
7。根据每次申报提交的信息，汇总填写《出口货物退税单证汇总表》(一式四份)。
8。用于申报退税的所有文件必须合法有效，所有文件必须与登记表和申报表的内容一致
8。生产企业申请退税需要填写哪些申报材料？填表有什么要求？
必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营(委托)出口货物退税申报单》或《生产企业自营(委托)出口货物退税申报单》、《出口货物退税凭证汇总表》。
所有用于申报退税的单据必须合法有效，各类单据必须与登录单、申报表一致。
九。相关的退税单据原件和申请材料收集填好后，可以申请退税吗？【/br/】相关退税原始凭证和申报资料收集齐全后，必须查询相关电子信息并认证增值税专用发票后才能申报。出口企业每月(次)提交出口退税申报资料前，应先向税务机关申请认证本月(次)申报出口退税货物对应的增值税专用发票(抵扣联)。未经认证或认证不符、密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。
根据《厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会关于出口退税申报管理若干问题的通知》(厦国税发〔2000〕84号)，为完善企业退税单证审核，加快企业资金周转，决定2000年10月1日以后，出口报关单、收汇核销单、 出口货物退税专用缴款书及联次表(以下简称专用税单)实行先查询后申报，即出口企业先通过计算机查询相关电子信息，再申报出口退税。 具体要求是:
1。对于2000年9月1日以后签发的专用税单和分单，相应的出口报关单和核销单应资料齐全，单证齐全。
2。连续两个月没有专用税票联单或报关单或核销单信息的，应单独申报，退税部门按月向相关部门反馈。【/br/】十、保税区外出口企业销售给外商的出口货物，如果外商将货物存放在保税区仓储企业，仓储企业在出境时办理报关手续，保税区外出口企业如何申报退税？
对于保税区外出口企业销售给外商的出口货物，如外商在保税区存放货物的仓储企业，出境时，仓储企业应当办理报关手续。除符合一般出口退税条件外，还应提供仓储企业出口备案清单(复印件加盖海关证明)向税务机关申请退税