2008注会考试税法近几年考试命题特点及应试技巧

一、从题型上看，基本稳定，但计算量较大
税法考试一般有以下五种题型:单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。其中，前三题为客观题，后两题为主观题。近几年主观题和客观题的分值分别是50%。

近年来，问题和相应分数的分布如下:

从上表可以看出，近年来客观题(单项选择、多项选择、判断)和主观题(计算、综合)的分值各占50%，非常稳定，一定程度上反映了税法考试稳中求变的要求。

税法是一门应用学科。税法的实施是纳税人依法纳税，税务机关依法征收税款的过程。帮助企业准确计算纳税是注册会计师的一项重要工作。注册会计师资格考试的目的是提高注册会计师的专业能力，所以每年的注册会计师考试都设置了大量的计算。不仅主观题需要计算，客观题的数量也在逐年增加。比如2004年的考试，需要计算的客观题多达9道，目的当然是为了测试考生对税法的理解和运用能力。

二是覆盖面广，但重点突出。

从以往的考试来看，考题和考点都涉及到了全书的各个章节，但重点章节也很明显。从考题内容看，政策复杂多、涉及纳税人面广的税种占分值比例较高，而引言部分和部分小税种以及税收行政法律制度内容占分值比例较低。每一章根据考试成绩所占比例的高低，大致可以分为以下四个层次:

第一层次:增值税法、企业所得税法、个人所得税法。这几章的分数都在50%左右。2008年，外商投资企业、外国企业所得税和企业所得税合并为一个新税种——企业所得税。相对来说，虽然内容比以前简单，但是这个税种主要是和其他税种整合在一起，考试难度不一定降低。考核方式包括主观题和客观题两种，年度计算题和综合题都会出现在这些章节中。

第二层次:营业税、消费税、关税、税收征管法。这些章节每年也会出现在客观题、计算题、综合题中。它们可以单独列报，也可以与其他税种合并列报。

第三级:资源税、房产税、土地增值税、印花税、关税。这几章的题和二级差不多，只是分数比例比二级略小。

第四层次:绪论，城市维护建设税，城市土地使用税，车船税，契税，税务行政法律制度。每年这几章的分数低则1分，高则4分，大部分都是客观题。

三、涉及面广，试题联系实际，综合性强。

考题的这一特点是由税务工作本身的特点决定的。有经济活动的地方，税收是必不可少的。税收不仅涉及工商，还涉及交通运输、邮电通信、建筑安装、金融保险等。包括内资企业和外资企业；涉及国内收入和海外收入的；它既涉及企业，也涉及行政事业单位、社会组织和个人。从内容上看，经济活动的复杂性和多样性带来了税法的复杂性和具体性。根据不同行业不同企业的特点，税收政策是不同的。然而，我们每个人的精力都是有限的。我们不可能对所有的行业和企业都很熟悉，对所有的税法都很透彻的掌握。这是广大考生难以通过税法考试的重要原因。近年来，日益综合化的考题特征尤为明显，不仅表现在主观题上，客观题也是如此。1995-1999年注册会计师税法科目独立，试题的全面性只体现在流转税上。例如，应税消费品要缴纳增值税、消费税和城市维护建设税。2000年以后的考题结合流转税与所得税、所得税与财产行为税、实体法与程序法、税法与会计等。一个考题涉及多个税种，不同税种之间存在一定的逻辑关系，牵一发而动全身。题型容量和难度明显增加。比如2004年第二道综合题要计算的税种有七个。分别是企业当年应缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税。这些税种之间联系紧密，对考生的考试要求也越来越高。

四、加强对新增和变化知识点的考核。

由于注册会计师的工作始终处于经济活动的最前沿，为了提高执业水平，保证执业质量，准确执行税法，维护纳税人的合法权益，要求考生时刻关注新的法律法规，及时掌握和运用。税法的内容每年都会有调整和变化，会增加一些新的内容。这些新内容一定是每年考试的重点。2006年该科目考试，有11道选择题和判断题，是当年教材上的新知识点。

五、考试技巧

1、浏览试卷，掌握全面

拿到试卷后，快速浏览。有几道计算题？几道综合题？属于平时学习中的分析预测吗？也许是类似的？这样你就可以对试卷有一个基本的概念，有一个整体的了解。

2.控制情绪，稳操胜券

从单项选择题一路走来，我发现有些客观题会重重阻挠。记住:先易后难，一个一个来；不要以为容易，一不小心就会失去荆州。如果很难，就不能轻言放弃。当你冷静清醒的时候，你可能会恍然大悟。

3.有所争取，也敢有所为。

注册会计师考试题量大，题量大，计算量大，要避免拖延和缓慢。如果遇到一个暂时无法入手的问题，干脆跳过一段时间，加快答题进度。在有效时间内尽可能多得分数后，你的心会轻松很多，心态也会平和很多。这时候你回头想想，可能会豁然开朗。对于是非题，注意:对于实在没有把握的，宁可放弃也不要猜测。

4.用词尽量简洁准确。

回答问题时，一定要先把问题的意思看清楚，切忌想当然，马虎大意，答非所问。在计算税额时，一定要准确，不要在忙碌的生活中出错。

5.仔细审阅试卷，不要遗漏。

答完试卷后，主要考察以下几个问题:一是检查是否有漏题；2.检查答案是否符合问题的意思；3.检查要点是否全面，是否需要补充和纠正；4.检查姓名和准考证号是否已写明。

6.在平时大量练习的前提下，可以先看主观题的要求，再看题型，同时解题。这种方法可以在正式考试前进行实践尝试。如果能熟练运用，可以在考试过程中节省很多时间。