单证员考试辅导：国际保理业务

当前，国际贸易竞争日趋激烈，世界买方市场普遍形成。如何利用新的贸易方式扩大产品出口，已成为外向型企业关注的焦点。近年来，欧美、东南亚等地的国际保理业务已成为贸易商吸引海外客户、拓展海外市场的有效手段。
国际保理是集商业信用调查、应收账款管理、信用风险担保和贸易融资为一体的综合性金融服务。可以分为出口保理和进口保理。目前，中国银行主要从事这项业务。根据挂帐(O/A)、D/A、D/P等非信用证交易的特点，出口保理可以为出口商提供以下服务:
1 .海外进口商的信用评估；
2。提供100%出口信用风险担保；
3。以预付账款的形式提供出口商所需的金融便利，加快资金周转；
4。应收账款的管理和回收。
5。对于进口保理，进口商事先核定一个授信额度，这样进口商就不需要开信用证，通过挂账的方式向境外出口商进口货物。
1。国际保理业务的具体操作步骤是:
1。出口保理商与进口保理商签订国际保理协议；
2。出口保理商与出口商签订国际保理合同；
3。出口商向出口保理商申请债务人(进口商)的信用额度；
4。出口保理商将此申请传送给进口保理商；
5。进口保理商对进口商进行信用调查和评估；
6。进口保理商将经批准的信用额度制作成信用额度确认函，并通知出口保理商，出口保理商再转交给出口商；
7。出口商应按照证书规定的数量装运货物；
8。货物装船后，如果出口商需要融资，会向出口保理商发送全套正本单据；如果不需要融资，将发票副本发送给出口保理商；
9。出口保理商将上述单据发送给进口保理商；
10。出口保理商应根据出口商的需要提供占发票金额70%-90%的融资；
11。进口保理商根据商业惯例敦促进口商在规定时间提货；
12。在付款到期日，进口商将付款交给进口保理商，进口保理商将付款交给出口保理商；
13。出口保理商将向出口商支付扣除预付款、服务费等后的余额。
二。保理业务的费用
保理费用主要有两个方面:
1。服务佣金:一般为所承担服务发票金额的1%-1.5%；
2。进口商的信用调查费:票据贴现商将对每一笔信用额度申请收取一定的信用评估费(通常为50美元)，无论申请是否获得批准。另外，如果保理商向出口商提供融资，也会收取一定的融资利息。
表面上看，保理的收费似乎高于信用证或托收，会增加出口商的成本，迫使其提高出口价格，影响竞争力，其实不然。
如果出口商改用信用证，虽然可以避免自己的保理费用，降低产品价格，但也会增加进口商的负担，因为进口商必须承担开证费用，主要原因是进口商被迫开证或收到保证金，或占用自己的银行信贷额度，从而造成进口商资金紧张。同时，由于银行适用“严格相符”原则，即单据必须与信用证条款完全一致。因此，信用证失效。任何矛盾都可能造成严重的延误，有时还会频繁换证，带来大量的费用和风险。这些都使得很多进口商不愿意通过信用证进口货物，从而影响了出口商的竞争力。
如果出口商采用承兑交单托收的形式，由于资金短缺，往往需要开票。所以需要支付票据利息，同时进口商也要支付托收费用，给双方造成负担，出口商也失去了信用风险保障。
一般来说，采用国际保理时，虽然出口商可能会增加一些费用，但信用风险担保、融资和减少管理费用的收入足以抵消保理费用的支出，而进口商也可以免除开立信用证或托收的费用，从而减轻资金压力。这也是国际保理在欧美等发达国家和地区蓬勃发展的原因。
三。国际保理业务流程(示例)
国际保理业务有两种运作模式，即单保理和双保理。前者只涉及一个因素，后者涉及进口和出口两个因素。国际保理一般采用双保理。双重保理主要涉及四方，即出口商、进口商、出口保理商和进口保理商。以一个出口保理为例，介绍其业务流程。
出口商是一家国内纺织公司，希望向英国的一家进口商出口丝绸服装，并希望以信用证(O/A)方式付款。
◎在进出口双方的交易谈判过程中，纺织公司先找到一家国内保理商(作为出口保理商)，向其申请出口保理，填写《出口保理申请表》(也叫《授信额度申请表》)，为进口商申请授信额度。申请书一般包括以下内容:出口商的经营情况；交易背景信息；申请金额，包括币种、金额和类型等。
◎国内保理商当天在英国选择一家进口保理商，并通过国际保理联合会(FCI)开发的保理电子数据交换系统EDIFACTORING通知进口保理商，请其对进口商的信用进行评估。通常，出口保理商选择与其签订代理保理协议、参加FCI组织并位于进口商所在地的保理商作为进口保理商。
◎根据提供的信息，进口保理商利用各种信息来源调查进口商的资信情况和该类丝绸服装的市场情况。如果进口商的信誉良好，进口货物有良好的市场，进口保理商将初步批准进口商的一定信用额度，并在第5个工作日将相关条件和报价通知中国保理商。根据FCI的国际惯例，进口保理商最迟应在14个工作日内回复出口保理商。国内保理商将通知纺织公司批准的进口商信用额度及其自己的报价。
◎纺织公司接受国内保理商报价，与之签订出口保理协议，与进口商正式达成交易合同。合同金额为50万美元，付款方式为O/A，期限为发票日期后60天。出口保理商与纺织公司签订出口保理协议后，正式向进口保理商申请授信额度。进口保理商应在第三个工作日回复出口保理商，告知其批准的额度和有效期。
◎纺织公司按合同交货后，将发票原件、提单、产地证、质检证等单据寄给进口商，并将发票及相关单据复印件(按进口保理商要求)寄给国内出口保理商。同时，纺织公司还向国内保理商提交债权转让通知书和出口保理融资申请书。前者将已发运货物的应收账款转给国内保理商，后者用于向国内保理商申请融资。根据出口保理协议，国内保理商提供相当于发票价值80%的融资(即400，000美元)。
◎出口保理商在收到发票和单据副本(如有)的当天，将通过EDIFACTORING系统通知进口保理商发票和单据的详细内容(如有)，进口保理商将在发票到期日前几天开始向进口商收款。
◎发票到期后，进口商将货款支付给进口保理商，进口保理商将货款支付给中国保理商。中方保理商将扣除融资本息和相关保理费用，再将余额支付给纺织公司。