2008年单证员考试辅导重点笔记：信用证的种类

A.按基本性质分类
按是否要求受益人提交单据，可分为跟单信用证和光票信用证
跟单信用证是开证行以跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已经交付的运输单据。如提单、铁路运单、航空运单、[/k0/]运单等。它通常包括发票、保险单和其他国际贸易中常用的商业票据和跟单信用证。
光票信用证是指开证行只凭无单据的汇票付款的信用证。如果汇票附有发票、货物清单等。除去运输单据，它们仍然是干净的。
根据开证行的职责分为不可撤销信用证和可撤销信用证
不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证行和保兑行(如有)同意，开证行不得单方面修改或撤销信用证的条款。
如果信用证没有注明是否可以撤销，则该信用证是不可撤销的。国际贸易中使用的信用证基本上是不可撤销的信用证。
可撤销信用证是指开证行有权随时修改或撤销信用证。但如受益人已按信用证规定取得议付、承兑或延期付款的担保，则银行的撤销或修改无效。
信用证根据是否有另一家银行对信用证进行担保，可以分为保兑信用证和不保兑信用证。
保兑信用证是指由开证行签发的信用证，由另一家银行担保符合信用证条款的单据的付款义务。对信用证进行保兑的银行称为保兑行，它承担着与开证行相同的主要付款责任。
当开证行的信用状况良好，交易金额较小时，一般使用未保兑信用证。中国的银行不开需要另一家银行保兑的信用证，所以中国的进口企业通常不接受开保兑信用证的要求。
根据信用证的支付方式，有四种方式:即期付款信用证、远期付款信用证、承兑信用证和议付信用证。议付信用证是国际贸易中最常用的一种信用证。议付信用证是指允许受益人向指定银行或任何银行提交单据进行议付的信用证。通常在单据一致的情况下，银行会在扣除垫付利息和手续费后，立即垫付款项给受益人。议付信用证可分为开放式议付信用证和限制性议付信用证。前者的受益人可以选择一家银行作为议付行，而开证行则在信用证中指定一家银行作为议付行。开证行负责向议付行付款。【/br/】即期信用证和远期信用证都明确规定，信用证中以银行为付款行，不要求受益人出具汇票，只要求提交单据付款。承兑信用证规定开证行或指定的承兑银行将接受受益人开具的远期汇票。对于以上三种信用证，是否有银行愿意议付与开证行无关。
所有信用证都必须清楚地表明它适用于哪种方法。
B .附加分类
可转让信用证
信用证标有“可转让”字样，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或多个第三方(即第二受益人)使用。一般来说，可转让信用证的受益人是中间人，而第二受益人是实际的供应商。
受益人可以请求信用证中的授权银行(转让行)向第二受益人开立新的信用证，由原开证行负责新信用证的付款，原信用证的条款不变，但可以减少信用证金额和商品单价，可以提前有效期和装运日期，增加保险比例，申请人可以成为原受益人。可转让信用证只能转让一次，即第二受益人不能转让给新的受益人。
在使用中，第二受益人向转让行提交单据后，第一受益人有权将第二证书受益人的发票和汇票替换为自己的发票和汇票，以获得原证书与新证书之间的差额。
循环信用证
信用证全部或部分使用后，信用证金额可重复使用，直至达到规定次数或累计总额。这种信用证适用于货源平衡、分批结汇的长期合同，使进口商减少开立信用证的手续、费用和保证金，保证出口商收到全部交易货款，减少逐一通知审批的手续和费用。
循环信用证的循环模式可分为按时间循环和按金额循环。
循环信用证有三种循环条件:(1)自动循环。即不经开证行通知，即可按规定方式恢复信用证。(2)半自动循环。使用后，发卡行可在规定期限内恢复使用，无需发出停止流通通知。(3)非自动循环。每使用一段时间后，必须等待发卡银行的通知，才能恢复使用。
远期信用证即期支付
信用证规定:“远期汇票见票即付，一切贴现和承兑费用由买方负担。”在这种信用证中，受益人开具的是远期汇票，但议付相当于即期汇票，不增加利息贴现的负担。对于申请人来说，获得延期付款的融资便利，使用开证行提供的贴现率。
带有T/T偿付条款的信用证
即期信用证规定议付行议付后可以电传通知开证行，要求开证行立即将货款电汇给议付行，这样出口商可以减少议付时扣除贴现利息的天数，但开证行不经审核提前付款，因此开证行往往在信用证中指定一家可靠的议付行，这就是限制议付信用证。
背对背信用证
是指受益人以原信用证为抵押，要求银行在原信用证基础上开出另一份内容相似的信用证。背对背信用证通常由中间商申请，开给实际的供应商。它的使用方式与可转让信用证相同，只是原信用证的开证行没有授权受益人转让，所以对新信用证不负责任。
背对背信用证的受益人可以是外国的，也可以是本国的。
互惠信用证
是指以进口商和出口商为申请人和受益人，双方银行为开证行和通知行的两种相互制约的信用证。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。
通常在提前开出的信用证中注明，待以后开出信用证时，信用证才生效。