教你快速编制现金流量表

现金流量表是以现金为基础的财务状况变动表。 在实际操作中，每个人都很难编制一份现金流量表。以下方法可以帮助你学会如何快速编制现金流量表。 主表的编制方法:以下口头决定基本可以概括编制过程:①看收入找应收，把未收的税分开；(2)当你看到应付成本时，不要忽视库存变化；③相关费用先全额调整，差额后找；④财务费用有例外，注意分类；⑤直接转所得税，业务外找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，从哪里来，从哪里倒；⑦员工工资的单独处理 (1)第一句是指销售商品和提供劳务收到的现金。因为直接法是以利润表中的营业收入为出发点的，所以当我们看到营业收入的时候，就要寻找应收账款(应收账款、应收票据、预收账款等。). 未收的税款将单独核算(收到的款项的增值税将作为现金流)，也就是说，应收账款中包含的应收税款部分，如果实际未收现金，将记入应纳税款。 此外，在贴现过程中，应收票据贴现产生的贴现利息(已计入财务费用)将进行反向调整。 但由于制度的规定和企业的一些特殊做法，上述项目的金额可能与销售商品和提供劳务无关。这些金额需要特殊处理。典型的专项调整业务包括:计提坏账准备、收到债务人以实物支付的商品、销售往来账户与采购往来账户之间的套期保值(如应收账款与应付账款之间的套期保值)、账户中包含的应纳税额-增值税(销项税)视同销售。 简而言之，在处理“销售商品和提供劳务收到的现金”时，借:经营活动现金流量-销售商品收到的现金应收账款(期末余额-期初余额)应收票据(期末余额-期初余额)财务费用(票据贴现利息)应收账款(以非现金资产清偿债务)贷:主营业务收入、其他业务收入应交税费-销项税额(销售商品销项税额，不包括对外投资和在建工程收到的商品销项税额)预收账款(期末余额-期初余额)在处理“购买商品支付的现金”时，找到应付账款(以)，并同时考虑存货项目的期初和期末变动情况，看是否与该项目相关及相关调整。 但由于制度的规定和企业的一些特殊做法，上述项目的金额可能与购买商品和劳务无关，这些金额需要特殊处理。典型的特殊调整业务包括:当期实际发生的制造费用(不含耗用材料)、计入生产成本的生产工人工资、当期以非现金、非存货资产清偿债务而减少的应付账款和应付票据、销售往来账款和采购往来账款之间的套期(如应收账款和应付账款之间的套期 借:主营业务成本、其他业务收入应交税费-进项税额(采购商品的进项税额，包括不用于在建工程的商品进项税额)预付款项(期末余额-期初余额)贷:经营活动现金流量-采购商品的现金应付款(期末余额-期初余额)应付票据(期末余额-期初余额)应付账款(以非现金资产清偿债务)第三句是指调整“管理费用”和“营业费用”的金额首先，“与经营活动有关的其他付款， 这六项分别是:坏账准备、待摊费用、累计折旧、无形资产摊销、应付管理人员工资和应付管理人员福利费(不含任何营业费用调整)。第四句话指的是上面提到的贴现利息。 ⑤第一句是指所得税直接结转。营业外收入和营业外支出来源于固定资产的盈余和赤字，自然要找固定资产。 ⑥第一句意思是这些项目不影响现金流量，所以反向抵销就够了。 借:经营活动产生的现金流量——支付的与经营活动有关的其他现金借款:坏账准备、累计折旧、无资本摊销费用等。第七句中支付给职工和为职工支付的现金项目比较特殊，需要单独核算。 借:存货(生产成本、制造成本、工资及福利费)营业费用(工资及福利费)管理费用(工资及福利费、养老保险、住房公积金)其他应收款(预付租金等。)在建工程(以现金支付建筑工人的工资和福利费)贷:经营活动现金流量-应付职工现金和为职工支付的工资(期末余额-期初余额)应付福利费(期末余额-期初余额)补充资料的编制方法:只要能理解补充资料的编制，经营活动现金流量-间接核算法。 与同行一起检查固定资产(4项):减值准备、折旧、处置损失、报废损失；无形资产(第1项):无形资产摊销；财务费用:反映当期投资融资的财务费用，不包括贴现利息；投资损失；应计费用；递延费用 ②与损益无关的项目(四项):存货、递延税款、营业应收款、应付款。这些项目可以通过“资产=负债+所有者权益”的平衡公式进行调整。所有者权益增加时，净利润减少；当所有者权益减少时，净利润增加，这样就可以将权责发生制下的净利润调整为经营活动的现金流量，去掉不影响现金流量变化的项目。 律师回复