出纳对帐的内容及方法
对账就是核对账目。根据《会计基础工作规范》的要求,各单位应定期将会计账簿记录的有关数字与实物存货、货币资金、与有价证券打交道的单位或个人等进行核对。,做到账证相符,账账相符,对账工作每年至少进行一次。就出纳工作而言,对账的主要内容有:
(1)账证核对。检查会计账簿记录的时间、字号、内容、金额是否与原始凭证、记账凭证一致,记账方向是否一致。
(2)对账。检查不同会计账簿的记录是否一致。包括:核对总账中相关账户的余额;与总账和明细账核对;与总账和日记账等核对。
(3)查实账。检查会计记录与财产实际数额是否相符等。包括:将现金账面的账面余额与实际现金库存进行核对;根据银行对账单核对存款日记账的账面余额;与相关债务、债权单位或个人等核对各种应收应付明细账的账面余额。
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