行政单位年终清理和结转

年度终了前，行政单位应当根据财政部门或者主管部门的决算编审工作要求，对各种收支账户、往来账户、货币资金和财产物资进行全面结算。在此基础上进行年度结转和决算。【/br/】清算结算事项包括:(1)对年度预算收支数字、上下级之间的支付和划拨金额、划拨收支金额进行清算核对，确保年度预算、划拨金额、上下级之间的支付和划拨金额一致。为了准确地反映收入和支出的数额，应在12月31日之前将本年度所有到期应付的款项汇给对方。截止12月25日，核算单位下拨到所属单位的预算拨款和预算外资金，逾期不再下拨。(2)本年度所有收入应及时入账。本年度所有应由财政专项支付的预算内资金和预算外资金应在年底前上缴。本年度所有支出都应按照规定的支出渠道列报。年度单位支出结算以基层单位截至12月31日的实际支出为准。不得将下级单位年底前的下一年度预算拨款列入本年度支出，也不得以上级核算单位的拨款代替基层核算单位的上级支出。(3)行政单位的往来账目应尽可能在年底前清理完毕。按照有关规定，应转入各种收入或支出的往来款项，应及时转入相关账户，编入本年度决算。主管单位收到相关账户的财务转账，并将其编入本年度决算。负责财政专户核算的单位收到的预算外资金，属于应退还所属单位的部分，应及时转到所属单位。(4)年终应与银行对账，银行存款账户余额应与银行对账单余额一致。现金账户的余额应与库存现金相符。证券的账号应当与实际证券的账号一致。(5)年底前，所有账目和资料要清理清点。如有短缺或盈余，要及时查明原因，按规定处理，调整财务，做到账实相符，账账相符。
年末结账包括年末转账、关旧账和记新账。年终转账要先根据已核实的账目，计算出12月份各账户的借方或贷方合计数和全年合计数，然后在12月底结清余额。然后，结账前编制“资产负债表”，试算平衡后，填制12月31日记账凭证进行结账，按照年末冲销法结账。关闭旧账户是使转账后账户累计总额无余额，然后在底部划一条双红线，表示账户全部关闭。对于年末有余额的账户，在下方“汇总”一栏中注明“结转下年”字样，然后下方划一条双红线，表示年末余额转入新账户，旧账终结。新账入账是指年终决算“资产负债表”和根据各账户当年余额编制的相关明细清单中所列各账户的年末余额，在新年度直接记入相应的相关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区分新年度的发生数。
行政单位决算经财政部门或上级单位批准后需要调整时，应作相应调整。