高会考评结合试点考试高级会计实务试卷一

案例分析问题1(此题10分)
万民公司是一家大型国企。2002年12月，公司总经理给出差的董事长打电话，解决公司利润下降和面临亏损的问题。董事长指示要把财务会计报告做得更漂亮，总经理把这项工作交给了公司的总会计师，要求按照董事长的意见去做。按照公司领导的意图，总会计师对当年的财务会计报告进行了技术处理，虚构了几笔没有交易的销售收入，使公司报表由亏损变为盈利。公司财务会计报告经诚信会计师事务所审计后对外公布。
2003年4月，当地财政部门在检查《会计法》执行情况时，发现该公司存在重大会计造假问题。根据《会计法》及相关法律法规和制度，拟对公司董事长、总经理、总会计师及其他相关人员进行行政处罚，并分别发出行政处罚通知书。收到行政处罚通知后，公司相关人士均要求举行听证会。
在听证会上，当事人作了如下陈述:
公司董事长表示:“前段时间我在外地出差，对公司的情况不太了解。虽然我在财务会计报告上签字盖章，但我只是履行了会计程序，我不能承担任何责任。具体情况可由公司总经理说明”。
公司总经理说:“我是技术出身，主要关注公司的生产经营。我是会计门外汉。虽然我在财务会计报告上签字盖章，但只是履行程序而已。我之前也做过同样的事情，我不应该承担责任。有关财务会计报告应由公司总会计师解释”。
公司总会计师表示:“公司上报的财务会计报告经诚信会计师事务所审计，出具了无保留意见的审计报告。诚信的会计师事务所应对公司财务报告的真实性和完整性负责，并承担由此产生的一切责任。”
要求:
根据我国会计法律、法规和制度，分析公司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈述是否正确，并分别说明理由。:
案例分析问题二(此题10分)
2001年2月，A公司(国有企业)根据财务部门的要求，决定在公司系统全面开展《会计法》实施情况检查。4月初，公司派出检查组对A公司位于外省的销售分公司B公司(以下简称B公司)进行检查，发现B公司存在开设多个账户、私自设立小金库等诸多问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司会计部经理徐亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃境外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司近年来的经营管理和财务核算进行全面检查。经过半年多的侦查，一个多年来涉案金额近2000万元的资金挪用案被破获。
经查，徐亮等人主要作案手段及相关信息如下:
1998年，徐亮受命经营B公司，赵强担任B公司副经理，担任公司及出纳。当时，A公司为了开拓市场，扩大经营规模，授予B公司产品销售定价和对外提交的自主权。由于销售网络的计算机控制系统尚未建立，A公司每月一次手工汇总各销售分公司的销售额，并要求各销售分公司在每月月底将当月的销售额汇入A公司账户，以确认销售收入。徐亮等人利用A公司授予的销售代理权，通过高价销售、低价报销A公司的方式截留销售款形成“小金库”，并利用销售款上缴的时间差挪用销售款。赵强负责股票交易，非法所得也流入“小金库”。然后，会计兼出纳张志刚不断将“小金库”的钱汇到徐亮等人在国外控制的账户上。
事件发生后，A公司对此案非常重视。针对本案暴露出的权力过大、内部控制存在缺陷等问题，甲公司董事会作出如下决定:
一、建立健全公司内部控制制度，由总经理负责制定并实施。今后，如果内部控制出现问题，总经理将承担全部责任。
其次，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权。公司所有投资均由a公司董事长批准。
第三，加强财务管理，会计和出纳人员分开设置，出纳人员不得参与账户登记。甲公司银行预留的所有印章应由总会计师保管。
第四，加强销售和收款控制。所有销售业务(包括制定销售价格、签订销售合同、组织发货、结算销售货款等。)统一负责A公司的销售，各销售分公司只负责营销推广和协助催货。
第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点的计算机控制。A公司会计部门每年都会对公司及子公司、子公司的内部控制制度执行情况和会计数据进行审计。
要求:
1。根据A公司的案例，分析其内部控制缺陷并说明原因。
2。从内部控制的角度，指出A公司董事会做出的不当决策，并说明理由。