工业企业一般纳税人会计处理

工业企业一般纳税人会计处理,第1张

工业企业一般纳税人会计处理,第2张

【例1】进货业务可分为以下几种情况:
【例1-1】假设某国有工业企业5月购进一批原材料,防伪税控增值税专用发票上注明的原材料价格为10万元,增值税为1.7万元。取得运输部门开具的普通发票,注明运费2000元,装卸费、保险费、其他杂费各1000元。专用发票当月认证,运回仓库验收,所有款项均以转账支票支付。
(1)账务处理:
借款:原材料应交税费102860元
增值税(进项税)17140元
借款:银行存款120000元
进项税= 10×17%+0.2×7% = 17140元
原材料成本= 10+0.1+0.2× 0.93 [
(3)税务复习:首先参考教材第10章P229

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