税务代理考试辅导：纳税申报的具体要求

1.纳税人、扣缴义务人不论纳税义务是否发生在当期，除非经税务机关批准，都应当按时申报。
2。采用定期定额方式纳税的纳税人，可以适用简易纳税申报、简并纳税期限等纳税申报方式。
3。享受减税、免税的纳税人应当在减税、免税期间办理纳税申报。
4。纳税人、扣缴义务人按照规定期限办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准。
前款规定经批准延期申报报送的，应当按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的纳税期限内的税额预缴税款，并在批准的延期期限内汇算清缴税款。
[例1]扣缴义务人应当在()内，根据代扣代缴、代收代缴的税款，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A .自取得工商营业执照之日起15日内
B .自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内
C .自取得工商营业执照之日起10日内
D .自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内[/br][答案]扣缴义务人， 自税收法律、行政法规规定的代扣代缴义务发生之日起10日内，按照代扣代缴、代收代缴的税款设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
[例2]某纳税人自2007年1月1日起使用计算机记账。下列说法不正确的是()。
A .纳税人使用计算机记账的，应当于2007年2月1日将纳税人的记账软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案。b .纳税人的会计制度不健全，其收入和所得不能用计算机正确、完整地计算出来。他们应建立总分类账和其他与纳税有关的账簿
C .纳税人的会计制度健全，其收入和所得能由计算机正确、完整地计算出来。他们的计算机输出完整的书面会计记录，可视为会计账簿
D .纳税人应在领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务会计处理方法及会计软件报送税务机关备案
[正确答案] A
[答案解析]A、纳税人使用计算机记账的，应在使用前向税务机关申报备案。
【例3】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。
A.5年B.10年C.15年d .永久保存
[正确答案]B
[答案解析]除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
[例4]下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。
A公司成立于2007年5月。5-8月，由于其他原因，没有进行生产经营，没有取得应纳税所得额。因此，它应该在9月份开始报税。
B公司是确定了征收方式进行纳税的纳税人，可以通过简单申报和简并征收期进行纳税申报。
C公司是增值税免税纳税人。在免税期间，d公司仍然坚持报税
。由于客观原因，大火会烧掉所有报税要备案的材料。经税务机关批准，d .公司可以延期申报纳税并缴纳税款
[正确答案]C
[答案解析]选项A错误。纳税人和扣缴义务人完成纳税登记后，可以。选项B是错误的。只有定期定额纳税的纳税人才能适用简易申报、
简并期等纳税申报方式。选项D错误。经批准延期申报纳税的，应当按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的纳税期间税额预缴税款，并在批准的延期内进行汇算清缴。
时限主要在申报纳税的当期，特殊情况可延长至以前或以后年度。