税法一考试辅导：税收程序法概要

税务登记。税务登记的原则

2.税务登记证的管理和使用
纳税人办理哪些事项必须持有税务登记证？
(二)账簿和凭证管理
1、账簿设置
2、财务会计规定
3、账簿和凭证保管
4、发票管理:发票管理主要包括发票的印制、使用、领用、开具、保管和保管。延期申报管理
注意:延期申报的适用范围，延期申报与预逾期申报的区别，延期申报的税务处理
(四)税收征收
税收征收是税收征收管理的中心环节。教材围绕税收征收原则、税收征收方式、税收保全措施和强制措施、税收征收制度四个问题展开。
1。税收征收方式
税收征收的主要方式:(注意分类标准不同)
(1)查账征收；(2)检查征收情况；(3)检查和征收；(4)定期定额征收；(五)委托代征税款；(6)邮寄纳税；(7)其他方式。
2。税收保全措施和执行措施
(一)税收保全措施的条件:
a行为条件:纳税人有逃避纳税义务的行为；
b时间条件:必须在规定的纳税期限之前，在责令缴纳的期限内。
c担保条件:必须是在纳税人不愿意或者不能提供纳税担保的情况下。
(2)强制措施的条件:
a超过纳税期限。未按规定期限缴纳税款或者缴纳税款的。
b先警告。税务机关必须责令其限期缴纳税款。
c超过警告期。税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。
(三)税收保全措施和执行措施的范围:主体和物的范围
个人及其扶养人维持生活所必需的房屋、物品不属于税收保全措施的范围
(四)税收保全的内容
a书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人应纳税款，
(5)强制措施的内容
a书面通知其银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；
b扣押、查封或者拍卖与应纳税款等值的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
3。税收征收制度:
(一)应纳税额核定制度
(二)欠税管理制度
滞纳金:自2001年5月1日起，对欠缴税款的纳税人、扣缴义务人，按日加收欠缴税款0.5%的滞纳金。
预防制度:纳税人延期缴纳税款时，必须经省级税务机关批准，延期缴纳税款的时间最长不得超过3个月
。
(3)退税征收制度
多缴税款的退还和税款征收时限
(4)减免税管理
(5)税收票证管理制度
(5)税收违法行为的法律责任
1

2.对偷税、漏税、骗税、抗税的处罚。
3。对其他违法行为的处罚。