注册税务师考试辅导：负债的计税基础

一项负债的计税基础，是指该项负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。用公式表示:
负债的计税基础=账面价值-未来按照税法规定可以在税前扣除的金额
负债的确认和偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额。以后计算应纳税所得额时，税法规定的可抵扣金额为零，计税依据为账面价值。
但是，在某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，导致其计税基础与账面价值之间存在差异，比如一些根据会计法规确认的预计负债。