2008年经济师考试中级财政税收辅导：影响税收负担的因素

影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。

1.经济因素
(1)经济发展水平或生产力发展水平。一个国家的经济发展水平是影响其税负水平的决定性因素。一般来说，经济发展水平越高的国家，税负越高。
(2)一个国家的政治经济制度。一个国家的分配制度也会影响其税负水平。如果国家主要通过税收参与国民收入分配，税负水平相对较重。考试(www。Examda)。Com)
(3)一定时期的宏观经济政策。国家在一定时期内实施的财税政策会对税收负担产生直接影响。一般来说，当国家实行从紧的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，那么税负就会增加。
2。税收制度因素

(1)征税的对象。又称征税对象，是税法规定的征税对象。在其他因素成立的情况下，征税对象的范围和金额越大，税负水平越高。
(2)计税依据。也称税基，是计算要适用的各种税种的依据和标准。在相同的税率标准下，如果允许纳税人在征收所得税时扣除很多项目，税基就会收窄，这样纳税人的实际负担率就会低于名义税率。
(3)税率。应纳税额与应税对象之间的比率，在其他因素不变的情况下，税率直接决定税负，即税率越高，税负越高；反之，越低。税率可分为比例税率；累进税率和固定税率
(4)减免税。这是减轻纳税人税收负担的一个因素。减税是从应纳税额中减少一部分税收；免税是免除所有的税
(5)附加和奖金。这是加重纳税人实际税负的一个因素。