建设项目经济评价方法与参数第三版——主要内容（一）

《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》(以下简称方法与参数三)主要由两部分组成:建设项目经济评价方法与参数。其中，建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各项指标的标准参考值组成。建设项目经济评价方法包括总则、财务效益和费用估算、资金来源和融资方案、财务分析、经济成本效益分析、成本效果分析、不确定性分析和风险分析、区域经济和宏观经济影响分析、方案经济的经济评价特征、改扩建项目和并购项目、部分行业的经济评价特征。综合来看，根据方法和参数三的相关规定，有必要对教材《工程造价计价与控制》的内容进行如下调整:

一、营运资本估算

流动性估计方法可以是扩展指数估计法或分项详细估计法。分项估算法的具体计算公式为:

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

当期=应付账款+预收账款

本年流动资金增加额=本年流动资金-去年流动资金。

1.周转次数的计算:

周转次数=360天/最小周转天数

各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或根据部门(行业)的规定确定，确定最低周转天数时应考虑储存天数、运输天数和适当的保险因素。

2.流动资产估计。

(1)存货的估计。存货是指企业在日常生产经营过程中持有待售，或仍在生产过程中，或在生产或提供劳务过程中将要消耗的材料或物料，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评估只考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并逐项进行计算。计算公式为:

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在制品+产成品。

外购原材料和燃料=外购原材料和燃料的年成本/分项周转次数。

其他材料=其他材料年成本/其他材料周转次数

在产品=(年外购原材料、燃料、动力成本+年工资福利成本+年修理成本+年其他制造成本)/在产品周转次数。

产成品=(年经营成本-年经营费用)/产成品周转次数

其他制造费用是指制造费用扣除生产单位管理人员的工资福利费、折旧费和修理费后的剩余部分。

(2)应收账款的估计。应收账款是指企业对外销售商品和提供劳务尚未收回的款项，计算公式为:

应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

(3)预付款项的估计。预付款项，是指企业为购买各种材料、半成品或劳务而预先支付的款项。计算公式为:

预付款=购买商品或服务的年度费用金额/预付款项的周转次数

(4)现金需求估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产经营必须储备的货币资金。计算公式为:

现金=(年薪及福利费+其他费用)/现金周转次数

其他年度费用=制造费用+管理费用+营业费用-(上述三项费用中包含的工资福利费、折旧费、摊销费、修理费)

3.流动负债的估计。流动负债是指将在一年内(含一年)或一个以上营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税费、其他应付暂付款、预提费用和一年内到期的长期借款。在项目评估中，流动负债只能通过考虑应付账款和预收账款来估算。计算公式为:

应付账款=年购入原材料、燃料动力等材料成本/应付账款周转次数。

预收账款=年预收营业收入金额/预收账款周转次数