2008年注册税务师考试各科复习攻略

一、税法1复习策略:
1。提前备战，合理安排时间。《税法(一)》虽然内容不多，但有些内容是需要时间消耗的。税法(一)如果在考前几天突击，成功的概率很小。所以要通读新教材重新学习知识，合理安排时间，合理分配各章节的有限时间，重点章节多安排时间，认真学习，避免面面俱到。
2。认真通读教材，将知识系统化，点面结合。重点问题一定要理解透彻，税法(一)各章内容相互关联。如果孤立地学习每一章的知识，只能掌握碎片化的税收原理和税制，难以应对日益全面的考试。你必须把知识系统化，形成网络化、立体化的知识体系，并且去做。
3。加深记忆，多做练习。由于大部分考生都是在职员工，没有太多的时间去学习、消化、理解课本上的内容。所以在看课本的基础上，还要多做练习。它可以检查知识的掌握情况，找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。
4。你会从研究每年的试题中受益。可以说每一年的试题都具有代表性，既能反映税法(一)的重点，又能反映各税种的难点。通过研究每年的考题，找出税法(一)考试的规律，找到学习税法(一)的捷径。

二。税法二复习策略:
注册会计师考试是一门能力考试，所以在复习的时候要注意对税收法律法规的理解和运用。从教材的内容和结构来看，《税法(二)》是《税法(一)》的延续，主要介绍了我国目前实行的所得税、财产税和行为税。从教材篇幅来看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税三个税种应该是考查和复习的重点。由于所得税的计税依据是应纳税所得额，流转税的计税依据是销售额或营业额，税法(二)的审核方法与税法(一)不同。考生在复习时要重点把握以下几点:
1。掌握各税种的计算公式。计算公式既明确了应纳税额的计算方法，又指出了复习和掌握主要内容的基本思路。比如企业所得税的计算公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率；应税收入-总收入-可扣除项目。从公式中可以得出，计算企业应缴纳的所得税，首先需要计算应纳税所得额，应纳税所得额由两个要素决定:收入总额和扣除项目金额。
2。掌握各税种的特点，可以简化繁杂的内容，使复习事半功倍。如个人所得税，有11个税种，每个税种的规定和计算方法都不一样。如果很难按顺序一个一个的去把握，那么按照一定的方法去把握它的特点就会容易很多。11个税目中，以纳税期限为标准，确定哪些项目的所得按年纳税，哪些项目的所得按月纳税，哪些项目的所得每次纳税；以费用扣除为标准，掌握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计扣除，哪些项目不扣除。然后掌握基本的计算方法，复习个人所得税就容易了。
3。复习的时候要仔细理解教材的基本内容，然后用实践来补充。一般情况下，阅读和理解课本的时间应占总复习时间的70%-80%，做习题的时间应占总复习时间的20%-30%。在熟悉教材的基础上，做配套练习，验证自己对教材的正确理解和对规定的具体运用能力。把大部分复习时间用来做习题而不去碰试题是不可取的。教科书每年都会增加新的内容。总的来说，新内容是当年的重点考试内容。
4。加强综合能力训练。教科书中的规则是独立的。但它在应用上既全面又交叉。整合的基本形式有两种:一是一个题目同时涉及多个税种，比如企业所得税的计算，可能涉及流转税和财产行为税的计算；第二，一个纳税人同时涉及多项业务内容。例如，一个纳税人有自营业务、合资业务、对外投资等。，并且在计算应纳税额时应考虑各种规定。
三。财务与会计考试策略:
考生在准备报名税务师财务与会计科目时，需要注意以下几点:
1。他们应该从思想上高度重视会计知识的掌握。首先，从注册税务师执业的对象和内容来看，注册税务师提供的服务对象主要是企事业单位，无论是协助企业报税还是缴纳税款。或者进行税务筹划等工作。所有注册税务师都要求具备全面的会计知识，能够处理企业各项经济业务的会计核算。其次，从考试来说。从这个角度来看，这五个科目都很重要，缺一不可。以财务会计科目为辅修科目。希望本科的学生得到分数或者降低要求是非常错误的。虽然近两年该科目考试通过率不是很高甚至很低，但预计2005年该科目考试的总体要求不会降低。
2。由于本科目所有试题均为客观题，具有考点分布广、把握难度大的特点，要求备考复习的同学首先要全面系统地学习《财务与会计考试大纲》中的指定教材，并单独掌握。并熟悉三个层次内容的不同要求。理解教材中的知识内容，适当记忆应掌握的概念，深入理解基础理论，理解基本方法的内涵，把握章节之间的关系，注意区分相似概念和相似问题。再次，在全面系统学习的基础上抓住重点。有目的地学习重点章节。这里所谓的重文本章节，主要是指考试大纲中应该明确掌握的内容；这些内容往往是本科目考试体系中的计算报告和综合题的考点。从历年来看，虽然考试题型年年有变化，但总体来看，都是侧重于本学科实用性强，有一定计算或处理速度，属于五五新出现或大改教材的内容。从2005年指定教材的内容可以看出，金融部分修改了很多。它还压缩了一些内容。会计部分。主要是按照最新的会计制度和具体的会计准则，有些地方进行了修改；此外还增加了对海关关系及其交易的会计处理。与2004年的教材相比，基本内容没有大的调整。就财务部分而言，除了掌握各章节的基本原理外，重点应该是货币时间价值和投资风险价值的计算。固定资产投资决策者涉及的各种财务比率指标的计算、资金需求和利润的预测、资金成本的计算以及相关计算内容；会计部分的重点基本可以参考历年的主要考试章节。考生在复习时，要注意在全面系统学习的基础上抓住重点，而不是靠“猜题”或“贴题”来学习。
3。在系统学习指定教材的同时，还可以看一些会计方面的关于财务的参考书。因为注册税务师考试的教材《财务与会计》涵盖了很多内容，尤其是会计部分的很多内容。在介绍了基本的处理方法之后。限于篇幅，无法对其会计实务实例进行详细说明。比如教科书上没有借款费用会计处理的具体例子。会计政策、会计估计变更、会计差错更正、资产负债表日后事项以及其他会计调整尚未完全引入。建议带读《企业会计制度解释》、《企业特定会计准则解释》等相关参考书。加深理解，获取课本内容全貌，提高知识更新能力。
4。要把所学的财务会计知识运用到实践中，以适应试题的变化。基础知识和基础理论要在理解的基础上掌握，不能死记硬背。要善于利用你所学的东西。从而不断提高职业判断能力。
5。在阅读课本和相关参考书的同时，要做一些必要的练习。《财务会外》这门学科是一门技术性和实践性很强的课程，有一套完整的业务技术处理方法。所以在复习备考时要注意将所学的基本理论和方法运用到公司财务会计业务的处理中。如何学会使用？我觉得，除了看课本。做一些练习是一种实用的方法。这样可以为考试提供实践经验。考生在做题时，要注意培养自己分析问题和回答问题的能力，做到举一反三。特别需要指出的是，指定教材中的例题是考生首先要搞清楚的实际习题。做习题时，首先要看清并理解题意，明确每道题目的要求；然后注意题目中给出的信息和资历。找出题目中所给信息的目的。哪些是有用的，哪些是干扰项；最后，不要遗漏任何东西。不要颠倒顺序，账目或报表等项目名称要准确。这些数字应该仔细计算，以确保解决方案的准确性。
6。注意答题策略；该科目考试题量大，计算工作量大，所以。考试的时候，一定要先易后难。注意优先级和回答时间的分配。先做容易的题；做完难的题，以及格为目标，遇到难的、不确定的题，就暂时搁置。千万不要为了解决1分单项选择题而多花时间。从历年该科目的考题可以看出，至少50分是不需要计算成单词的。所以考生可以先做一个文字性质的选择题。做后算性质的选择题:在把握好每个知识点的基础上，如果考试时能把握正确的答题策略，对取得好的考试成绩是有帮助的。
四。税务代理实务复习策略:
1。精读教材《税务代理实务考试大纲》是教材编写的基础，是命题的基础，也是考生的复习范围。指定教材是考试命题和答案的来源，所有的试题都可以根据教材来回答或依据。所谓精读，是指对课本的内容，反复研读，认真阅读，深刻理解内容的实质，理解和领悟，深入学习。在理解的基础上，才能记忆，才能记忆，才能使用。
2。全面学习，抓住重点，突破难点。注册税务师资格考试由于题型多，考核点多，需要综合学习，复习时要抓住重点。因为试卷中重点内容的分值较大。比如2003年的试卷，流转税、所得税、征收管理制度的百分比都在70%以上。只有掌握了重点内容，才能有把握过关。注意突破难点。学习中的困难一般包括两个方面；一是教材内容难懂；二是知识应用弹性大，也就是所谓的“难题”。难点在于考生的薄弱环节和全面系统掌握知识体系的障碍。困难是相对的，容易突破。只要考生肯努力，掌握正确的学习方法，就能逐步排除困难。况且，难点内容往往和重点内容交织在一起，也就意味着掌握了重点。
3。其他需要注意的问题(1)准确把握税收法律法规的具体规定，以便在遇到实际问题时做出正确的判断，掌握税法一和税法二，特别是流转税和所得税。(2)注意各种税种应纳税额的计算方法，特别是相关的计算公式。只有在正确判断的基础上掌握计算方法，才能正确计算应纳税额。(3)注意学以致用。各种税收法规的制定都是为了处理实际问题。如果只是简单机械地记忆，是无法用来解决实际问题的。显然，它们不能满足注重实际操作的税务代理实务考试的要求。因此，既要掌握税收征管程序，又要注重实际操作能力的提高。(4)注意学习和掌握各税种之间的关系。实践中，一个企业不可能只缴纳一种税，每种税的应纳税额都来自于企业的经营活动。如果只知道单一税种，而对其他税种不熟悉或不掌握，就很难解决一个纳税人的纳税问题，这显然不符合一个合格的注册税务师执行业务的要求。同时要注意结合其他学科的学习，不断提高综合分析判断能力。
五、涉税法律复习策略:
涉税法律内容广泛，涉及很多部门法、法律、法规和司法解释。考生在备考时应采用适当的方法和技巧。考生要重点掌握教材各章节的基本内容，尤其是新修订和增加的内容。从近几年的试卷内容来看，教材是复习和考试的基础，考试的内容基本都来源于教材，从来没有超出教材的范围。考生在复习时，首先要通读大纲，了解考试要求，明确复习要点，密切关注教材中新修订和增加的内容。在历年的试卷中，这部分内容在分数中的比重越来越大。另外，需要提醒考生的是，今年的考试教材变化很大。根据以往经验，复习时应以新教材为准。除了课本，考生还要关注相关法律法规的相关内容，要了解和掌握一些新增的法律法规和司法解释的一些条款。考生还应掌握其他重要法律法规中的一些实用术语。通过对新一年试卷内容的分析可以看出，一些相关法律法规的试卷在逐渐增多，但所占分值的比重相对较小。考生还要注意理论和实践的联系。涉税法律主体的立足点是相关法律与税收的结合。这种结合既包括法学理论与法律实践的联系，也包括法律条文与税收征管的联系。分析历年试卷，可以看到试卷内容正在向这方面靠近。纯理论试卷和课本语言试卷逐渐减少，而实践试卷逐渐增加。知识点系统化是考生备考和复习中需要解决的重要问题。知识系统化的前提是通读课本，掌握基础知识和重点。复习时，考生要纵向联系各章重点内容，横向比较各部门法中相近、相似的知识点。在此基础上，他们要总结特殊的、易混淆的知识点，梳理出各部门法的单行法与司法解释法的对应关系。考生做题也要注意。大部分考生复习时间和应试经验有限，需要选择数量合适、质量好、水平高的习题和模拟题来辅助复习。考生不仅可以加深记忆，培养解题思路和方法，还可以达到检查复习效果的目的。